税务基础知识

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1、税务基础知识命言根据国家税务总局国税办函[2009]172号文的要求，口2009年起，税务人员执法资格考试与税务系统新录川公务员初任培训工作结合进行。执法资格考试内容为初任培训的“行政执法知识模块”和“税收政策知识模块”o指定教材为总局新修订的《法律基础知识•税务版》和《税收基础知识》（财经出版社2009年版）。执法资格统一考试时间为11h27口星期五的上午10：00—11：30o执法资格考试属新录用公务员的上岗考试，目的是检查新录用公务员通过初任培训是否掌握了基本的税收业务知识和行政执法知识，是否了解了基层各主要工作环节的基本工

2、作流程与操作要求，是否熟悉基层各主要岗位的执法要求与公务员执法过程屮的法律责任。使新录用人员适应基层税收工作的基本要求，并为今后的工作轮岗奠定基础。为了帮助新录用人员顺利通过执法资格考试，我们为大家作一次考前辅导，供大家在复习中参考。一、以前年度命题分析考试题型：单选题.多选题、案例分析题、计算题共四类（仅供参考）。计算题2题,国税1题、地税1题。国税的计算题为增值税的计算。涉及进项税抵扣时限的要求、外购材料进项税的抵扣、外购设备进项税的抵扣及相关运费的抵扣。销项税计算涉及一般纳税人取得的不含税收入、销售给宾馆的含税收入、发往外省

3、分支机构的视同销售。另外涉及出售已使川固定资产的计税问题，最后要求计算企业木期应纳的增值税。计算题的每一步骤全部以ABCD选项的形式命题。案例分析题2个，偏車于行政执法知识的1题，偏車丁税收基础知识的1题。与税收基础知识相关的题日涉及稽查工作要求、税务处罚要求、强制执行要求。具体涵盖的知识点有:双人下户检杳、罚款适用的法定程序、扌II押货物商品的权限、扌II押其他财产的范围、税收征管过程中各种违法行为的处罚规定、纳税人的未缴税款如何处理。单选题共30个其中涉及税收基础知识的约12个，多选题共24个其屮涉及税收棊础知识的约10个。单

4、选题和多选题屮涉及的主要知识点，人体可以分为四类即：税收棊础理论知识.征管法及税收征管查的相关知识、增值税与消费税的基本知识、企业所得税的基本知识。在题量上征管法及税收征管查的相关知识占的比重最人，其他三类题型比重接近。各种题型整体来看，命题重点依次是：征管法及税收征管查的相关知识、增值税与消费税、企业所得税、税收基础理论知识。今年的命题会在往年命题的基础上作微调，但命题重点会为往年相似。二、复习方法与要求1•突出重点税收征管法与征管查的相关知识是基础，知识点多，在理解的基础上记忆，注意相似知识点的区别。2.增值税耳消费税.企业所

5、得税，是实际工作中的重要内容。不仅要拿握其基本知识点,还要会计算相关税款。复习屮必须加强计算题的练习，但作为上岗考试其难度远低于注册税务师、注册会计师的命题难度，复习中不易把过多粘力放在偏题、怪题上。3•税收基础理论知识是从事税收工作必备的常识，也是进一步学习业务，捉高业务水平的基础。从命题覆盖面要求看，这部分知识可考的点较多，但各考点的命题概率相对较低。复习中不宜押题，应全面了解相关知识点。三、各章节的复习要点（仅供参考）命题概率在60%左右的川☆号表示，在30%左右的川△表示，在10%左右的川丁表示第一章知往鉴今：税收内涵话变

6、迁V車点掌握第三节、第四节的内容，其他内容作一般了解。第一节身边的税收现象1994年的税收收入为5070亿元。2008年的税收收入为57861亿元。第二节税收的产生与发展V%1.税收的产生税收产牛的社会条件是国家公共权力的建立。税收产生的经济条件是私令制的Wo%1.税收的发展第一阶段萌芽期，税收产牛丁•夏.商、周三代。第二阶段发展期，公元前594年魯国的“初税亩”是税收发展的甲程碑。第五阶段成熟期，1994年的税制改革，明确了“宽税基、低税负、简税制、严征管”的税收发展方向。在税收征管中提出“集中征收、車点稽查、强化管理”的税收管

7、理模式。%1.税收产生与发展的一般规律税收存在方式的变化规律是逐步实现了税收的法制化。税收主体税种的变化规律是世界各国逐步形成了直接税与间接税的税收制度。税收缴纳方式的变化规律是由力役税、实物税为主转变为以货币税为主。【例题•判断题】税收存在方式的变化规律是力役税、实物税为主转变为以货币税为主。『参考答案』X『答案解析」注意这里是税收缴纳方式，不是存在方式的变化。第三节税收的本质内涵☆税收就是国家凭借其公共权力，为满足社会公共需要，运用法律手段，按照预定标准向社会成员征税而取得财政收入的一种形式。将税收木质建立在公共需要理论上的理

8、论意义：1.税法出发点由国家转移到纳税人2.决定税收的课征范馬］、征税方式、税收负担率等重要内容时，其根本依据是隐藏于国家意志背后的市场经济发展的需要。3.纳税人可以纳税人身份通过对财政支出的监督和制约，干预各种政治权力运作。将税收本质建立在公共需