1会计基础工作规范

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1、河南金汇维德精密不锈钢有限公司会计基础工作操作规范1总则1.1为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平,根据财政部《会计基础工作规范》的规定，结合公司财务工作的实际状况,特制定木规范。1.2公司财务部负责人对木单位的会计基础工作负有领导责任。1.3会计年度自公历元刀一日起至十二刀三十一日止。1.4会计核算以人民币为记帐木位币。1.5会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依据，如实反映公司财务状况，做到内容真实、项目完整、手续齐全、资料可靠。按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互

2、可比和会计处理方法的前后各期和一致。1・6会计记录必须清晰，便于理解、检查和使用。1.7公司和会计人员应当按照《会计法》和国家统一•会计制度的规定，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。1・8对公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算;④资金、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成木的核算；⑥财务成果的计算和处理；⑦其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。1.9公司会计科口的设置和使用应当符合国家统-会计制度的规定。会计人员不得

3、任意简化或者改变国家统一会计制度规定的会计科目名称、编号。在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科口。自行增设的会计科口编号，应当在各类会计科目编号Z间留有的空号中选用。2会计机构和会计人员2.1公司财务部根据会计业务的需要，设置相应的会计工作岗位，配备相应的会计人员。1.2公司财务部经理应当具备下列基本条件：2.2.1坚持原则、廉洁奉公；2.2.2财经专业大专以上且具有助理会计师或以上资称；1.2.3主管一个单位或者单位内一个重要方而的财务会计工作时间不少于三年；2.2.4熟悉国家财经

4、法律、法规、规章和方针、政策、掌握本行业业务管理的有关知识；2.2.5冇较强的组织I■办调能力；2.2.6身体能够适应本职工作的要求；2.3公司内所配备的会计人员，原则上必需持有会计证，未取得会计证的人不得从事会计工作。1.4会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收付、费用、债权债务帐目的登记工作。1.5会计人员应当按照国家冇关规定参加会计业务的培训。公司合理安排会计人员的培训，保证会计人员有一定时间用于学习和参加培训。1.6会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，敬业爱岗，熟悉法律、法规、依

5、法办事、客观公正、搞好服务、遵守职业道徳。2.7会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私0向外界提供或者泄漏单位的会计信息。3原始凭证3.1原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、日期、经济业务内容、名称、数量、单价、金额大小写、开票人、收款人等必须填写规范完整。相关内容项口省略或不得出现简称。2.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须冇填制人员的签名和盖章；印迹清晰；涉及委托付款、抹帐、承1.3公司各部门办理各

6、项业务时，必须取得合法、真实、有效的票据；发票必须冇税务部门的监制印章，行政事业公司按规定收取费用时，应使用财政部门统一印制的收据，收据必须有财政部门的监制印章。严禁取得转借发票、假发票或过期作废发票，也不得是口条或（口行印制的）收据。3.4t制原始凭证，必须冇经办人、经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本公司公章。1.5-式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据必须用双而复写纸套写并连续编号。一式数联的成品出库单、送货单、收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不得

7、多本同时启用，作废时，应当注明“作废”字样，连同存根等所有联一起保存，不得撕毁。1.6凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明，批量采购的应附商品明细清单，不得有空白或以商品货号等代替商品实际名称。支付款项的原始凭证，必须冇收款公司和收款人的收款证明。1.7原始凭证报销售根据报销种类不同，填写公司规定的报销单办理报销手续。差旅费用报销的填写《差旅费用报销单》，原件附后；其他费用报销填写《期间费用报销单》；现金支付须有入库证明的货款填写《支付证明单》;银行汇款的填写《资金屮批单》；借款的填写《借支

8、单》。1.8职工借款凭据，必须附在记帐凭证Z后。收回借款时，应当另开收据或者退回借据副本，不得退述原借款收据。3.9发生销货退回的，必须用红字填制出库