立足于内部预算的组织绩效管理

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1、!竺!塑露互盈立足于内部预算的组织绩效管理●丁雷青陈永忠内容摘要本文以上海电力技术与管理学院基于内部预算的绩效管理实践为例．分析其对组织绩效的推动作用和效果，探讨对企业绩效管理的启示。关键词内部预算绩效管理绩效管理起源于上世纪70年代的美国。逐渐成为现代企业广泛应用的科学管理模式。当前，我国许多国有企业也实行了绩效管理，以取代传统的员工管理模式。然而，在经过多年的实施后发现，绩效管理的作用和效果并不理想，许多企业不能系统地看待绩效管理．未能将绩效理念内化于管理过程。仅仅是为管理者提供了简单乏味的绩效考核表，无法真正调动员工的丁作激情及潜能。一、基于内部预算的绩效管理实践上海电力技

2、术与管理学院(以下简称电管院)成立于20lO年1月。面向上海市电力公司提供员工培训、人才评价与交流、技术研发、技术监督、技术服务、管理创新等服务。该院兼具上海市电力公司党校职能，全面负责公司管理领导干部、基层单位中层干部及党建培训工作．还承担着党建理论创新研究、党的路线方针政策宣传等工作。同时，该院又是上海电力劳动组织综合改革中新兴设立的、集约化、专业化管理机构，公司领导对电管院寄予厚望，希望通过新机构的成立．推动上海市电力公司产、学、研一体化进程，从而使科研、技术监督、培训、人才评价更好地为促进公司发展、电网发展服务。然而。三组人马的合并，带来了三种不同的文化、工作风格和思维方

3、式，管理显得散而乱。电管院组织机构按直线一职能制设置，部门分工精细，强化专业管理．这为各业务部门快速响应公司需求、高效推动工作开展奠定了基础。但直线一职能制固有的弊端也在工作中凸现，如：部门间目标不统一；高度专业化的分工使得各个职能部门问沟通协调阑难；部门产生了本位主义倾向．在职责重叠或真空地带，任务往往很难布置．直线一职能制成为部门推卸任务的有效屏障；在上海电力公司，电管院是个成本单位，不存在经营压力，没有利润考核指标，员工缺乏成本意识，动辄业务外包、人员外聘，员T能力和组织绩效停留在较低水平。诸多问题与现象，使高层管理者迫切希望找到行之有效的方法唤醒员工内在的工作激情．从而提

4、高企业素质，提升组织绩效。在上述背景下。以内部预算为主线的组织绩效管理应运而生，它将绩效管理与预算管理、成本管理等理念和方法有机融合。对电管院各职能部门实行内部预算管理，通过内部预算、贡献积点的迁移，将绩效理念内化于管理的过程中。使有限的资源发挥最大的效用，以保障新机构各项工作进入良性循环。绩效水平迈上新的台阶。(一)基于内部预算的组织绩效管理框架以内部预算为主线的组织绩效管理体系，从工作量、工作价值和工作效果三个维度实现对部门绩效的考核与评估，具体包含内部预算管理、专项任务和日常工作绩效三个维度，见图1。1．内部预算管理模拟市场化运作模式，对电管院各职能部门实行内部预算管理。每

5、个部门给予不同的基础预算额度，额外工作核定工作量和工作价值后增加预算．业务外包、人事外聘则从本部门预算中扣除。一63—皿盟团竺!!!!_一I‘】。-■#}-i^。【}o*}{m*I=}4j}．E“#1、}^o*一j：图墼：i9m“☆oF十“*』_}％H01：J—Ij{I*。＆tKl’II。1*{《1t口}t{‘‘-十t{‘14】}E∞*}“∞{々**{一2专项任务由公司下逃或电管院布置的重要、紧急、需多个郎门协作完成的．在公司内产q．重大影响的或超出绩效预期的专项任务．南绩效管弹委挝会按季度对承担任务的音I}门进行考棱和激励。3日常I作缔敷根据上海-H电力公司F达的绩效合同及电管

6、院工作目标．确定各部fJ的关键绩效指标(KH)。院长办公室按季对各部门绩效指标完成情况进行检查、分析．绩效管理委员会根据检查结果对各部¨绩效给予评价、激励．f二)内部预算管理的主要内容1模拟市场化运作模式建立内部预算管理机制业务性质不同的部门喧r不同的预算韧蜻值．根据T作内容、性质、完成方式增加或减少预算年底埘各部门进行预算结余核算．作为部门年度绩效学拉的重要依据。2内部预算管理环节内部颤算管理南预算额度核定，预算使用、预算结余和年度饺葬旧个环节构成．综合衡量丁作毋、T‘作价值和工作效果。由计划财务部负责内部颔算额度的审批、下达、结葬与预算结余核算。3内部预算额度分类厦采瓣管理部

7、门预算来源有缺岗成本、科研项目经费、院内中请预算．业务部门丰要依据各类项目费片{情况．在扣除岗佗目标产fl_f之后．得出部门预算额度。(1)管理部f1预算额度管理部门预算额度=y岗⋯Hf-一成奉+外部总经费其中．外音

8、i总经费=科研1i目经费×Y(Y为科研项耳捌¨系数)+院内巾请预算(2)业务部门预算额度业务部门预算额度=(培训J—1只经费+科研项目经费×YY为科研项目调节系数)+咨咖项目经费)总目标产值其中，总目标产值=F岗A⋯位目标产债岗位目标产值=岗位成本×x(x为岗位价值