【精品】审计学作业题

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1、《审计学》作业题%1.审计重要性(-)［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4000万。2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：(1)该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有；(2)11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库；(3)资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。［要求］(1)根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对

2、策。（二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重耍性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元项目金额甲方案乙方案现金70072.8应收账款21002125.2存货42004270固沱资产70007042总计14000140140［要求］根据上述资料，说明哪一种方案校为合理，并简要说明理由。（三）资料:审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计

3、,公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：（1）公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有（2）11月15H,公司收到业务咨询费3850元，列入小金库（3）资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策%1.审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）

4、接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项口，但可能未进行和关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项冃；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。三、不相容职务的分析(一)(一)［资料］昌运锅炉厂有以下一些工作：(1)批准物资采购的工作；(2)执行物资采购的工作；(3)对采购的物资进行验收的工作；(4)物资保管和发放的工作；(5)物资保管账的记录T作；(6)物资明细账的记录工作；(7)物资总分类

5、账的记录工作；(8)物资的定期清杏工作；(9)物资的账实核对工作；(10)物资明细账和总账的核对工作［要求］分析该厂上述工作屮，哪些是不相容职务，并说明理由。四、不相容职务的分析(二)［资料］东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：(1)记录并保管总账；(2)记录并保管应付账款明细账；(3)记录并保管应收账款明细账；(4)记录货币资金日记账；(1)保管，填写支票；(2)发出销货退冋及折让的贷项通知单；(3)调节银行存款口记账与银行存款对账单；(4)保管并送存现金收入。上述工作中，除6,7两项工作量较小外，其余各

6、项工作量人体相当。［要求］假如这三位职工的能力都不成问题，而月.只需要他们做上面列岀的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。五、内部控制制度的分析［资料］大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每n各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱屮。［要求］1.请问本例中在现金收入方血采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将

7、采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？六、审计业务约定书XX股份有限公司委托ABC会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。要求：(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题；(2)重新起草审计业务约定书。审计业务约定书甲方：XX股份有限公司乙方：ABC会计师事务所甲方委托乙方进行2008年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国

8、注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必耍的抽查，并在乙方认为需耍时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报