企业所得税纳税筹划策略浅析

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1、摘要企业所得税是当今世界最流行的税种之一，对企业的利润有着举足轻重的作用。而作为唯一合法的节税方式，纳稅筹划已经逐渐走进我国企业的经营管理中。随着我国市场经济的不断发展，税收制度的进一步完善和税收法制进程的加快，纳税筹划将成为纳税人维护自身合法权益的手段，成为企业理财和经营活动中不可或缺的部分。本文共分为三个部分：第一部分：企业所得税纳税筹划的相关理论第二部分：企业所得税纳税筹划策略第三部分：企业所得税纳税筹划分析本文主要从企业角度出发，阐明企业所得税纳税筹划的基本理论。关键词：企业所得税，纳税筹划，分析AbstractTheenterprisetaxincome

2、belongstooneofthemostpopulartaxcategoriesinnowadaysworld,whichplaysacriticalroleinimprovingbusiness'sprofits.Astheonlylegalwaytodecreaseincometax,taxationplanninghasalreadysteppedintochina^sbusinessmanagement.AlongwiththedevelopmentoftheChinesemarketeconomySystem,theimprovementoftheta

3、xregulationsandtheoptimizationofthetaxsystem,taxationplanningwillbeameasureforthetaxpayerstomaintaintheirlegalrightsandinterestsandbetheindispensablepartoftheenterprisefinancingandmanagement.Thispaperfallsintothreeparts:Part1:Therelativetheoryabouttaxationplanningoftheenterprisetaxinc

4、omePart2:ThestratagemofthetaxationplanningoftheenterprisetaxincomePart3:TheanalysisofthetaxationplanningoftheenterprisetaxincomeInsteadofbaseduponthestatedrevenueplanning,thearticleismeantoclarifythebasictheoriesoftaxationplanningoftheenterprisetaxincome.Keywords:enterprisetaxincome,t

5、axationplanning,analysis目录企业所得税纳税筹划的相关理论1.1研究背景31.2企业所得税的概念31.3纳税筹划的概念41.4纳税筹划和其他涉税行为的区别4企业所得税纳税筹划策略2.1企业创办阶段52.1.1总分公司制和母子公司制纳税筹划52.1.2企业规模的选择72.2企业投资决策阶段72.3企业对外筹资阶段72.3・1资本结构的所得税避税筹划72.3.2借款费用的避税筹划与会计政策的选择82.3.3发行债券折价、溢价摊销方法的避税筹划与会计政策的选择.82.4企业生产经营阶段82.4.1固定资产折旧的筹划82.4.2存货发岀计价方法的筹划

6、92.4.3个人所得税的筹划92.4.4会计计算方法的筹划9企业所得税纳税筹划的策略选择与案例分析3.1企业纳税筹划策略选择中存在的问题93.2企业纳税筹划策略选择的原则113.2.1正确衡量税负水平113.2.2纳税筹划方案的可行性113.2.3将纳税方案放到整体经营决策中考虑113.2.4筹划应该具有长远眼光123.2.5纳税筹划应进行成木收益分析123.2.6正视纳税筹划的风险性123.2.7纳税筹划应避免成为稽查重点123.3企业纳税筹划策略选择的案例分析123.3.1公司收支情况133.3.2企业所得税纳税情况分析143.3.3企业所得税筹划方案设想14

7、3.3.4企业所得税筹划的对比分析163.3.5企业所得税筹划方案评价17参考文献19谢辞错误!未定义书签。企业所得税纳税筹划策略选择浅析1企业所得税纳税筹划的相关理论1.1研究背景纳税筹划最早可以追溯到19世纪中叶的意大利。1959年欧洲税收联合会成立，明确提出税务专家是以税务咨询为中心开展税收服务，于是形成了一种独立代理业务的新业务，这种业务的一个主要内容就是纳税筹划，现代意义上的纳税筹划自此真正开始。纳税筹划我国岀现的历史较短，并U发展缓慢，尽管目前有关税收筹划的专著已不少见，但整体上系统的对税收筹划的理论和务实的探讨还比较缺乏，有待于我们进一步的加强理论和

8、实践的探索