会计职称考试《财务管理》备考指导：现金收支管理

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1、会计职称考试《财务管理》备考指导：现金收支管理2012会计职称考试《中级财务管理》第五章营运资金管理备考指导一、现金周转期收到材料支付材料费销售收回账款<存货周转期十应收账款周转期一>—应付账款周转期-4—现金周转期>现金流出现金流入现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期其中:存货周转期=平均存货/每天的销货成木应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入概念应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本流动项冃需用额二周转额/周转次数周转天数二流动项目需用额/日周转额存货—平均存货每天的消费成本应收账

2、款I—平均应收账款一^-每天的销售收入应付账款-平均应付账款I—每天的购货成本减少现金周转期的措施：（1）减少存货周转期（加快制造与销售产成品）（2）减少应收账款周转期（加速应收账款的凹收）（3）延长应付账款周转期（减缓支付应付账款）备考指导二、收款管理（尽早收款）-•个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客八汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。【提示】收款成木包括：（1）浮动期成本（机会成本）；（2）管理收款系统相关费用（例如银行手续费）；（3）笫三方处理费用或清算相关费用收款浮动

3、期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔。有以下三种类型：付款人寄出支票收款人收到支票支票存入银行收款人收到现金收账浮动期企业采取的措施主要包括缩短邮寄浮动期、处理浮动期等，此外还町以采用电了支付方式。任务尽可能延缓现金的支出时间（合理合法延缓）措施1.使用现金浮游量。现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额Z间的差额2.推迟应付款的支付3•汇票代替支票。与支票不同的是汇票不是见票即付4.改进员工工资支付模式企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资。为了最大限度地减少工资账户的存

4、款余额，企业耍合理预测开出支付工资的支票到职工去银行兑现的具体时间5•透支企业开出支票的金额大于活期存款余额。它实际上是银行向企业提供的信用。透支的限额，由银行和企业共同商定6.争取现金流出与现金流入同步7•使用零余额账八企业与银行合作，保持一个主账八和一系列子账八。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当某个子账户签发的支票需要现金时,所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的现金可以用作他用。