毕业论文--浅论风险导向审计

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1、题目:浅论风险导向审计弓I言1一、风险导向审计的特点1（一）风险导向审计产生的社会基础11、风险导向审计产生的直接原因12、风险导向审计产生的外部驱动力13、风险导向审计产生的内在驱动力2（二）险导向审计的特点2二、风险导向审计存在的问题3（一）会计师事务所审计成本过高3（二）审计电算化发展滞后3（一）审计法律环境不够完善3（四）注册会计师的综合素质还不能完全适应现代风险导向审计的要求4三、推行风险导向审计的解决措施4（一）严格控制审计程序，压缩审计成本4（二）加强资源共享信息系统建设，注重审计电算化的发展5（三）建立健全审计法律法规

2、制度体系5（四）逐步提高注册会计师的综合素质6四、实例6（一）案例背景6（二）案例分析7（三）案例结论9结语1011参考文献简介随着社会上对注册会计师的诉讼案件的不断增多，风险导向审计应运而生。风险导向审计全面、动态的考虑风险因素，是提高工作质量，降低审计风险的有效手段。在我国推行风险导向审计应该有步骤的进行。风险导向审计是现代审计方法的最新发展，在商业银行内部审计领域的运用，不仅可以有效地控制商业银行的经营风险，增强内控能力，而且能够用來控制、降低审计风险。通过对商业银行管理行为、资产风险的分析和评价，全面把握被审机构的风险状况，并

3、找出高风险的领域，在此基础上确定审计重点和审计频率，以便集屮力量对高风险领域进行控制和管理，帮助和促进商业银行各级管理层提高管理水平，做到科学决策，有效地进行风险控制和管理。关键字：风险导向审计审计风险控制风险检查风险浅论风险导向审计进入新世纪后，世界范围内出现人量的诉讼注册会计师案件，索赔的金额越来越大，面对世界范围内诉讼浪潮，风险导向审计不失为一种全新有效的思路。风险导向审计通过对被审计单位风险的评价，有利于回避高风险的委托业务，寻找高风险的审计事项，将有限的审计资源重点分配到风险较高的被测试事项上或最大限度地降低检查风险，使重大

4、的并错和弊端能被揭露出来，使审计风险降低到可接受的水平。风险导向审计是一种新型的、多维的审计模式，它以审计风险理论作为基础，在审计过程的各个阶段都利用审计风险模型，对各种审计风险进行全面的、动态的分析与控制，并以此为基础恰当地计划和指导审计工作，从而高质量、低风险地完成审计任务，达到设定的审计目标。一、风险导向审计的特点风险导向审计是一种新型的、多维的审计模式，它以审计风险理论作为理论基础，在审计全过程的各个阶段都利用审计风险模型，对各种审计风险进行全面的、动态的分析与控制，并以此为基础恰当地计划和指导审计工作，从而高效率、低风险地完

5、成全部审计任务，达到设定的审计目标。(-)风险导向审计产生的社会基础1、风险导向审计产生的直接原因高风险的审计执业环境是风险导向审计产生的直接原因。众多企业的倒闭，已审报表的使用者将经营失败等同于审计失败。他们认为企业濒临破产，注册会计师进行财务报表审计时就应提前发出警告，这样审计人员与公众期槊的差距越来越大。期望差距的加大，表明社会公众对审计的需求日益增加，为弥补审计期望差距就得寻找途径，主动出击，迎合这种需求，须承担一定的法律责任——即承担更大的查错防弊责任。随着企业规模的不断扩大，业务的复杂化和计算机的应用，会计、审计业务趋于复

6、杂；险恶的企业经营环境必然意味着严峻的、高风险的审计执业环境，因此迫切需要一种新的审计技术——风险导向审计。2、风险导向审计产生的外部驱动力严格的法律环境是风险导向审计产生的外部駅动力。现代社会在某种程度上是一种契约经济，各种契约界定人与人Z间的关系，法律保护契约双方，一切纠纷的处理需通过法律的于段解决。证券法对保护投资人利益的责任意识越来越强，因而当投资人的利益受到伤害时，被投资企业破产倒闭，投资人无力投资，债务人收冋债务无望时，极有可能诉讼注册会计师。3、风险导向审计产生的内在驱动力会计师事务所经济压力和组织形式是风险导向审计产生

7、的内在驭动力。随着由场竞争的加剧，会计师事务所要生存必须降低审计成本，寻找一种成本小而效率高的方法模式。面临着审计严峻的执业环境，审计人员不得不选择全新的审计模式——风险导向审计。风险导向审计将降低审计风险贯穿于整个审计过程，理智地分析并重视审计风险产生的各个重耍环节，一旦认为审计风险已经控制在可容忍的范围内，就发表审计意见。风险导向审计为更有效地控制和提高审计效果和效率提供了完整的结构，有利于进一步弥合公众期槊差距，减轻审计人员的责任，使审认人员由被动地承受审计风险到主动地控制审计风险。(%1)风险导向审计的特点(1)审计重心前移，

8、从以审计测试为中心到以风险评估为中心。传统审计的风险评估不到位，未能有效发现高风险审计领域；由于加强了风险评估程序，真正体现了风险导向审计的理念。(2)风险评估重心rti控制风险向综合风险转移。控制风险的高低主耍与重大错