毕业论文：试论现代企业制度下的内部控制

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1、西安交通大学高等教育自学考试毕业论文（设计）题目:试论现代企业制度下的内部控制专业：会计姓名：于瑞玲准考证号：040105200062指导老师：「目录摘要11前言32内部控制的概述52.1内部控制的含义52.2内部控制的基本原则52.3内部控制的目标62.4内部控制的意义73企业内部控制设计73.1内部控制的设计原则73.2内部控制的设计步骤83.3内部控制的设计形式104现代企业治理机制下的内部控制制度的问题114.1我国企业治理机制下的内部控制制度的现状114.2我国企业治理机制下内部控制制度薄弱的原因125加强和完善我国企业内部控制制度的思考135.1完善公司法人治理结构135.2充

2、分发挥内部审计的作用145・3强化外部监督与约束机制145.4建立相应的激励约束机制155.5加强员工素质控制15结束语16主要参考文献18摘要现代企业面临着日益复杂的经济环境和日益激烈的市场竞争，企业利益相关者都需要获得准确、相关的会计信息，而我国财务会计信息失真的现象严重，严重影响了社会主义市场经济的秩序。在这种情况下，加强企业内部会计控制就显得尤为重要。会计作为管理活动的重要组成部分，具有控制的职能。加强企业内部会计控制不但可以改善企业会计信息质量，还可以加强企业防范风险的意识，规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业资产的安全。本文以内部控制理论为基础，阐述了现代企业治

3、理机制下内部控制制度存在的问题，以及加强完善我国现代企业治理机制下的内部控制制度的重要性和如何建立健全我国企业内部控制制度O关键词：内部控制制度；法人治理结构；企业治理机制；现代企业制度试论现代企业制度下的内部控制1前言企业的目标是实现其价值的最大化。在所有权与控制权分离的情况下，建立公司内部控制制度就是为了保证企业这一目标的实现。现代经济活动中，企业内部控制还存在许多薄弱环节，主要表现为：控制的标准体系还不够完善；内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认标准；公司治理结构存在着先天不足；企业内部控制意识淡薄，管理人员素质参差不齐；外部监督短期行为杂乱乏力。显而易见，建立健全我国企业内

4、部控制制度是客观必然的。建立健全我国企业内部控制制度，应当做好以下几方面的工作：第一，加快构建符合我国国情的内部控制标准体系。首先，建立内部控制标准体系是一项国际惯例。其次，建立内部控制标准体系是保证财务报告真实性与可靠性和企业遵循法律法规的重要条件。从内部控制的目标看，其中的两大目标是保证财务报告的可靠性；二是保证企业法律法规的遵循性。第三，建立内部控制标准体系有利于统一看法，更新观念。因此，我国有关部门应及时组织力量加强对内部控制的研究，尽快建立一套如COSO报告那样内涵与外延统一、可操作性强的符合我国国情的内部控制标准体系，使企业管理当局或注册会计师等有据可依、有章可循。第二，改善国

5、内控制环境，为规范国内公司内部控制提供保证。为了改善国内公司（企业）内部控制普遍薄弱的现状，应该在规范公司治理结构的同时来规范公司的内部控制，并明确企业管理当局对内部控制应承担的责任。因此，为了保证内部控制结构的合理和有效，就必须完善公司内部控制结构的外部监督机制。改善国内控制环境就是加强对投资者的外部控制，包括对经营者以及企业内部会计审计系统的控制，以及包括监事会制度和财务总监制度等的进一步的完善使其更大程度上的规范化。总之，不断改善我国的国内控制环境为规范国内公司内部控制提供保证是事关全局的大事。第三，提高有关人员的素质，加快高级人才的培养。企业制定的任何制度都不可级超越设立这些制度的

6、人，换句话说，公司的内部控制机制是人设计的又是要人来执行的,人的素质对其影响很大。可见，高级人才的培养和储备是未来会计控制发展的必要条件，无论是企业微观控制，还是国家宏观控制都需要既懂会计业务、又具有管理才能并且能够掌握和利用现代高新技术的高级复合型人才。2内部控制的概述2.1内部控制的含义企业内部控制定义：企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制主要包括下列要素：(1)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计

7、、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。(4)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。(5)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查