中央电大审计学02任务案例分析一

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1、人民币庫存现金盘点表被审计单位NL公司签名H期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人2009年1月1

2、盘点截止日期2008年12月31H复核人2009年1月15日索引号杳证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面额张数金额一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元9900.00力lh盘点日入记账收入22520.0050元15750.00减：盘点日入记账支出3356.0010元20200.00盘点H账面应库存现金4=1+2-33408.505元50250.00二、盘点日库存实存现金52208.502元4080.00力口：口

3、条抵现金61200.001元2020.00盘点日实际库存现金7=5+63408.505角105.00一:、盘点F1应存、实存差额8=4-70.002角102.00四、追溯至报表H账面结存现金91981.321角151.50力h报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计2208.50减：报表日至盘点口收入现金115746.00盘点口期2009年1月15口五、报表H应存现金12=4+10-111094.32监盘点人报表日实存现金13二7+10-111094.32出纳人员报表日应存、实存现金羞额14=12-130.00会计主

4、管该单位现金管理的问题:1、账务不清楚。手续不完备就付款，根据会计准则屮的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出中请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖'现金付讫'戳记。2、账务处理不及时。3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1

5、000元由项冃经理管理，要做到H清月结，现金不应超过规定限额。企业设置“现金H记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每H终了，计算出当H的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。4、盘点H账面应库存现金与盘点日实际庫存现金一致；报表FI应存现金与报表H实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支岀手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。审计意见：1、应加强付款审核；2、应及时登记现金收支表；

6、3、应督促出纳□清口结；4、门条抵现应予以纠正，不予以报俏。5、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。公司规章制度一、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听

7、，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形彖，按照具体规定使川公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神血貌。8、员工耍注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须人方得体。二、生活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间衣（4月——9月）上班时间早&30午休12：00——14：00下班时间晚1&002）、冬季作息时间表（10月——3月）上班时间早9：00午休12：00——

8、13：30下班时间晚17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须木人亲自签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勒记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、员工遇突发疾病须当夭向主管经理请假，事后补交相关证明。7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好木职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向

9、部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1）、加班费标准公司规定加班费标准为10元/小时；2）、加班费领取加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。三、卫生规范1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地而、桌而及设备的整洁。2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。