云南省2016年上半年年注会《审计》：舞弊风险因素模拟试题

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1、省2016年上半年年注会《审计》：舞弊风险因素模拟试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务和关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发岀的收货报告;C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票;D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。2、审计外勤工

2、作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A：直到所有的测试都己完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据吋进行审计测试。3^确定成本节约最可能是以下哪种审计的FI标Z—?A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计4、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最

3、可能发现这种舞弊行为的是：A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副木；B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货口期；C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。5、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。6、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件

4、的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。7、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理8、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财

5、务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。9、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。10、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的准确度；III、希望达到的置信度；IV、标准离差。A：应用I,加上II或III的其中之一B：只能应用II和IVC：应用III,加上【或IV其中Z-；D：只能应用I,II或III11、要检验工薪总额处理过程已

6、经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。12、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。IIo供应商自动补充存货。III。雇员的雇佣或重新配置。IV。产量计划的自动调节。A：只有I、II和IV。B：只有I和III。C：只有III和IV。D：I、II、III和IV。13、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C：编制工作

7、底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底14、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从95%增至99%B：置信水平从95%下降至90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高15、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。16、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将己购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工

8、具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该：A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受