税务管理案例练习

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1、税务管理案例练习1、某私营T业企业，生产润滑油，于2002年4月10日办理T商营业执照登记，在未办理税务登记的情况下，于同年4月20日擅自伪造税务登记证达一年半之久，同年5月10日开始生产产品。经群众举报，该市国税局2003年10月对其进行了纳税检查。经查实，该金业上述行为属实。问：该企业在税务登记方面存在着哪些违法行为？答：（1）未按规定办理税务登记，违反了法律规定。该企业应自领取营业执照Z口起30日内办理税务登记，而具一玄未办理；（2）損自伪造税务登记证也是违反法律规定的。该企业在未办理税务登

2、记的情况下，于同年4月20口損自伪造税务登记证达一年半Z久。2、老丁是某国有企业职工，因企业不景气，于一年前下了岗。贴息自家住房临街，老丁在半年前开个小商品经销店。半年惨淡经营下來，小店效益一般。这期间老丁发现附近有一些中高档，饭店，但缺少价格低廉的快餐店，一些学生、打工族要跑老远去买吃的，于是老丁决定不再经营百货而是开小吃店。说干就干，很快老丁就去丁商部门办理了营业执照的变更登记。问：接下來，老丁需要办理什么手续？应在什么时间内去办理？答：接下來，老丁需要办理变更税务登记，应口变更工商登记之日起

3、30日内办理。3、案情：2001年7月16S,某区国税局稽查人员在对某加油站进行日常纳税检查时发现，该加油诂于6月8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路对而新华大街38号经营。由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。稽查人员述发现，该加汕站在搬迁中不慎致使加油机的税控装置部分损坏，还冇部分帐簿的帐页毁损丢失。6月份，加油站装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。上述情况，该加油站均未报告

4、税务机关。问：分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出处理意见，并进行处罚。（该加油站的违法行为均不属于情节严重）答：1、该加油站未按照规定的期限申报办理变更税务登记；税务机关对此应限期改止，并处以2000元以下罚款；2、该加汕站涂改税务登记证件；税务机关对此应限期改正，并处以10,000元以下罚款；3、该加油站损毁税控装置，应限期改正，并处以2000元以下罚款；4、该加油站未按照规定保管帐簿，应限期改止，并处以2000元以下罚款；5、该加汕站未按照规定的期限办理纳税中报和报送

5、纳税资料，应限期改正，并处以2000元以下Id款。4.案情：2001年5月起，根据《税收征管法》的需要，A县地税局在饮食行业中依法强制推广使用税控收款机。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中句，地税局发现该餐馆在6月初H行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。该县地税局于是发击责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其白行改动税控装宜的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。问：1、A县地税局

6、的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。2、A县地税局的决定是否违反一事不二罚原则？答：1、有法律依据。一是《税收征管法》第60条第1款5项规定，纳税人损毁或者擅自改动税控装置的，【11税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款。二是该个体户擅自改动税控装置，并虚假申报而少缴税款，属于偷税行为，根据《税收征管法》第63条规定，纳税人偷税的，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。2、A县地税局的决定未违反一事不二罚的原则。因为该个体户扭自改动税控装置、又采取

7、了虛假的纳税申报方式进行偷税，不属于同一违法行为。5.某企业主营家貝生产、销售，兼营家貝设计活动，2005年，税务机关对其-季度经营活动使用发票情况进行检查，发现如下情况：1）为方便经营，领购的发票放在办公室，由销伟人员和负责合同谈判的人员向办公室值班人员索取并自行填开，每月末办公室秘书整理开具清单，将开具情况报送财务部；2）2005年1月收取A企业订购沙发预收款5万元，在2月将该批沙发发出，因对方3月验收使用，故3月份开发票作销售处理。3）按照客人特殊要求生产办公桌一批，收取22万元支票，其中货

8、款20万元，特别改制费2力元，分别开具增值税和营业税服务业发票。4）用一批家具按市场零售价作价10万元换取一批木材，未开具和取得发票，故未计算销项税，只按照收购农产品自行计算进项税1.3万元。要求：请指出英问题及处理建议。答：该金业在发票方面的问题有：1）发票未设专人管理；2）收収预收款的，应在货物发出的当月确认收入并开具发票，该金业未按此时限做销售处理；3）随同销售办公桌收取的特别改制费属于增值税价外收费，应并入销售额缴纳增值税，不能单独开具营业税发票；4）以物易物首选应视同销售