非现场审计系统在审计工作中的运用

《非现场审计系统在审计工作中的运用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、目录非现场审计系统在审计工作中的运用2第一章相关概念及行业现状2（一）基木概念2（二）非现场审计手段的演变3（三）国内商业银行非现场审计系统现状4第二章非现场审计系统如何进一步发挥作用的思考6（-）现场审计方面6（二）非现场审计方面9（三）管理审计方面12（四）宏观管理方面14第三章非现场审计系统的分阶段运用16（一）初级阶段（2013年到2015年）16（二）进步阶段（2016年到2017年）16（三）发挥作用阶段（2018到2020年）16（四）审计转型阶段（2021年到2025年）17（五）全面风险审计阶段（2026年后）17第四章非现场审计系统的优劣分析18（一）非现场

2、审计系统的优势18（二）非现场审计系统的不足20第五章结论23非现场审计系统在审计工作中的运用随着商业银行业务的不断推广，商业银行面临的业务品种和风险种类也极具复杂化，内部审计对于银行风险控制和盈利能力的重要性日益突出。一方面，内部审计的审计范围随着商业银行业务发展而逐渐扩大；另外一方面，内部审计从原来的合规性审计模式向着内部控制审计模式乃至风险导向型审计模式转变。审计范围逐年扩大，审计效果的要求也逐年提高，而随着银行业大规模的信息化建设的开展，银行经营和管理行为的纸质凭证逐渐减少，电子化数据凭证越来越多，内部审计再采取以往的手工翻阅凭证、定期现场检查的传统审计手段已经无法满足

3、当下对内部审计职能和定位的要求。在这种背景下，迫切需要引入先进的科技手段，开发一种高效实用的计算机应用系统，以改进现有审计模式，提高内部审计的质量和效率，非现场审计系统这一网络技术条件下内部审计的新形式，也就应运而生了。非现场审计系统于上世纪90年代末开始在我国各大商业银行陆续出现，它结合了网络远程技术和审计技术，为审计人员持续的、实时的监督被审计事项提供了有力工具。第一章相关概念及行业现状(—)基本概念1•非现场审计非现场审计也被称为“连续性审计”，根据美国注册会计师协会(AICPA)和加拿大注册会计师协会(CICA)的定义，所谓连续审计就是利用信息技术手段对企业经营数据进行

4、实时、全面监督，保证数据的真实和质量，帮助审计人员对突发事件进行及时、适当的评价。我国对于非现场审计的概念是指内审机构依托与被审计部门建立的网络连接，利用信息技术手段实时远程采集和分析被审计部门的财务、业务和管理数据，实现对其经营管理、内部控制和风险状况的适时监督和评估，帮助审计部门制定审计计划开展审计工作，做到动态审计与静态审计、事中审计与事后审计相结合，为被审计单位加强经营管理、提高效益、降低风险及时提供审计服务的审计方式。1•非现场审计系统非现场审计系统是利用技术手段从生产服务器持续获取生产数据，并将数据经过整理、清理后存储在专门的数据库中，通过应用功能的设计供审计人员完

5、成审计任务的一种计算机辅助审计信息系统。目前，非现场审计系统可以完成的功能主要有：风险评估功能、查询查证功能、风险预警等功能。（二）非现场审计手段的演变1•单机软件和初级信息化应用阶段审计人员通过单机软件或者应用工具，如通过软件（例如EXCEL）的表格制作和统计功能进行辅助审计；或者利用信息传输手段，将原有的纸质凭证通过信息系统传输给审计人员，实现初级信息化应用，使审计人员摆脱了现场翻阅纸质凭证的方式。2.基于数据库的查询分析阶段这一阶段，大型数据库分析软件开始推广。具备计算机专业能力的审计人员，能够通过计算机技术和方式对被审计单位的数据库进行采集和转换数据进行查询分析，并能进

6、行简单的系统维护。2•审计人员专用的审计信息平台阶段经过了之前两个阶段的发展，非现场审计系统的建设环境逐渐成熟，审计人员专属的非现场审计信息平台得以发展，在这个系统平台上审计人员可以打破银行内部各种系统之间的界限，自由地对被审计机构的数据进行采集、清理和分析，直接得到审计所需信息。同时系统平台上内嵌了统计分析软件、数据库查询工具等应用程序，审计人员可以对疑点数据进行查询查证。这样，非现场审计系统从审计材料收集到审计分析都能够提供有力支持，全面提升审计质量。（三）国内商业银行非现场审计系统现状银行名称启用年月数据集中主要功能优点缺点A国有银行区域集中、总行和分行分别建立数据中心数

7、据调集、审计杳询、模型分析数据采集方式比较灵活、强大的数据挖掘工具、系统的拓展性较好数据集中度不咼、风险预警功能不够直接、单笔业务的查询查证功能实现较为复杂B全国性商业银行2003年10月建立统一的数据仓库基本查询、统计分析、预警信息、程序稽核建立数据仓库既保证数据的全而性乂保证了数据的安全性、程序化稽核模式的创新可引导普通用户按程序进行审计系统功能太多但使用程度不咼，审计人员需要的功能系统不能提供C农商行2011年9刀直接采用生产服务器数据数据采集、审计预警、查询查证、现场审直接从生产服务