浅论寿险公司预算管理

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1、浅论寿险公司预算管理吉祥人寿江军【引言】中国寿险业经过十多年的迅速发展，目前业务规模已超1万亿元。市场参与者从一家独营到百家争鸣，有国有，也有民营；有中资，也有外资，大家所面临的行业环境已发生重大改变，市场竞争空前加剧。与此同时，国际因内的经济形势不确定性大幅增加，原有的刺激手段不再富有成效，压力层层传递到公司内部，公司的战略实施受到严重冲突。要规模还是要效益成了公词的艰难选择。最近寿险业的一些科技创新，如网上保险、移动终端、云数据等，也将使寿险传统的业务拓展模式发生大的改变。【摘要】预算作为公司内部管理的一

2、项重要工具，它不仅有助于增强公司的竞争力，还可以提高公司的管理水平，从而实现公司总体战略目标。【关键词】寿险公司预算管理预算控制预算分析【正文】一、寿险公司预算管理概述（一）寿险公司预算管理的基本概念及特征寿险公司预算管理是按照寿险公司制定的发展目标，层层分解、下达于公司内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容建立的一整套完整的、科学的数据管理体系。它包括预算的编制、预算的执行、预算的分析、预算调控和预算考评等多个方面。（-）寿险公司预算的构成内容寿险公司的预算涉及所有主耍经营和财务活动。其中

3、，战略目标是制定预算的前提。预算纲要是制定预算的直接依据。利润预算、现金流量预算和保险投资预算是寿险公司预算的结果。寿险公司预算的总构成见图表1。图表11、利润预算是对业务收入、业务支出、营业费用、准备金等项目预算的汇总,是预算年度经营结果的最终反映。2、现金流量预算是指通过对公司一定会计期间内现金流入、流出信息的合理预测和计划，运用现金流量预算表的形式，描述未来一定时期可供公司用于投资决策的现金净流量（即付现能力）的过程（此处不考虑投资活动产生的现金流入、流出问题）。现金流量预算是编制保险投资预算的基础。（

4、三）寿险公司的预算管理机构寿险公司的预算管理机构是寿险公司在管理过程屮起着主导作用的集合体，也是预算管理运行的主体。它包括在预算管理过程中负责预算决策、组织、审批和监控的有关机构，也包括在预算管理过程中负责预算编制、执行、控制和分析的冇关部门。寿险公司的预算管理组织体系通常包括预算审批机构、预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构和预算控制机构等五大系统，具体情况如下图表2所示：图表2（四）全面预算管理的作用目而，预算管理已在寿险公司中普及，它有力地促进了计划工作的开展与完善，加强了部门间的合作与交流，在一定

5、程度上防范了经营风险。具体作用概括如下：1、驱动发展战略的制定，明确公司发展目标。2、优化资源配置，帮助改善未来经营绩效。3、强化和落实责任意识，做到权责分明。4、促进和利于上下之间、部门之间的沟通和协调。5、将预算作为判断结果的衡量基础，使业绩标准科学化。6、培养员工预算意识，增加科学管理工具。二、寿险公司预算管理的现状与问题（一）寿险公司年度预算与中长期战略规划关联度较低。根据普华永道2013年屮国寿险行业预算管理与费用管控调研报告，基木上所有参加调研的公司都制定了明确的中长期战略规则，但公司年度预算与中

6、长期战略规划关联度达到80%或更高的公司占比只有47%o（-）寿险公司制定业务计划预算时所考虑的因素不全而。据调研,80%的寿险公司在制定业务计划预算时最主要的考虑因素是“历史业务达成情况"和“公司屮长期的发展战略要求"，而对于“公司分支机构所处地区的保险市场成熟水平"、“公司的分支机构所处地区的市场份额与经济发展水平”、“业务人员的产能水平”等其他关键性因素考量得较少。公司制定年度算的主观因素较大，预算制定部分不科学、不合理的现象比较严重，导致分支机构抱怨总部下达的业务计划高，但费用又控制得紧，导致没有费用

7、发展业务，营销人员流失率高，在竞争激烈的寿险市场环境下，最终导致业务计划没冇达成的恶性循环。（三）寿险公司预算管控水平参差不齐。根据一份寿险公司职场费用和管理内勤的人均人力成本的调查报告，成本较高的公司，其人均人力成木是成木较低公司的2倍左右。职场费用也有同样的情况。内勤人力成本和职场费用的差异，表明各寿险公司的预算管理水平和能力存在较大弟异，部分公司费用预算管理粗放，管控不严。（四）预算考核不合理现象较突出。寿险公司各业务渠道发展特点可能不一样，但在对于费用预算考核方面，各公司之间、公司的总公司与分支机构之

8、间差异较大，不甚合理。据调查，2012年在对总公司各渠道事业部负责人的考核屮，仅仅个险渠道考核费用的公司占比超过50%；但在对分公司总经理及分公司各渠道负责人的考核中，考核费用的公司占比都超过了50%。在对各渠道负责人考核费用的公司中，总公司的费用考核权重占比平均在15%-20%之间；分公司的费用考核权重占比平均在15%~25%之间。三、如何在寿险公司进行有效的预算管理寿险公司预算管理是寿险公司围绕