浅论内部会计控制制度及管理3400字_会计审计论文

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1、浅论内部会计控制制度及管理3400字摘要：近年來，内部管理体制改革不断加大，建立完善的内部会计控制制度，加强预算管理内部控制，对外筹资的内部控制，势在必行。关键词：内部会计控制；预算管理；対外筹资管理改革开放以來，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度，人民安居乐业，纶活水平不断提高，综合国力大大增强。但不容忽视的是，在经济髙速发展的同时,特别是在新IU体制转换过程中，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。针对当前一些单位内部管理松弛、控制弱化问题，要求单位加强内部会计及与

2、会计相关的控制，形成完善的内部牵制和监督制约机制，以堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安金，防止舞弊行为，促进经济活动健康发展。一、建立完善的内部会计控制制度单位内部会计控制制度是单位为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和冇效运用，发现和纠止错误，防止舞躱与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高单位管理水平和效益，为实现单位管理目标实施的一系列控制方法、措施和程序的制度。建立内部会计控制制度，应从以下儿个方面入手：1、预算控制。预算控制是内部控制的一个关键，全面预算管理是财务管理的重要组成部分，是实施财务管理的垂

3、要手段。2、不相容职务分离制度。不相容职务相互分离制度要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计相关工作岗位，明确其职责权限，形成相互制衡的机制。3、授权批准控制制度。授权批准控制要求明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。4、财产保全控制。财产保全控制是对流动资产、固定资产及其他资产，规定其采购、验收、入库、领用、计量、维修、盘点等职责、权限、程序和手续。5、风险控制。应建立冇效的风险控制系统，通过风险预警、风险识别、风险评佔、风险

4、分析、风险报告等措施，对风险进行全面防范和规避。6、内部报告制度。为满足管理人员口常控制的需要，应建立内部管理报告制度，全而反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重耍信息，增强内部管理的时效性和针对性,如货币资金收入报告等。7、内部审计控制。内部审计是临督、检查和评价内控制度的质量和效果的手段，同时也是保证会计资料真实、完整的重要措施。内部控制制度实施监督可以由内部审计部门来执行，审计部门应定期对内部的经济活动，客观公正地进行审核和稽查。8、会计系统控制制度。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭

5、证、会计帐簿和会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，包括会计凭证控制、会计帐簿控制、财务报告控制。二、预算管理的内部控制预算控制是内部控制的一个关键，财政预算是根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划，是年度内的事业计划和工作任务的货币表现，是LI常组织收入可控制支出的依据，也是国家预算的重要组成部分。编制预算的原则是“最入为出，收支平衡”，随着社会的不断发展，预算管理已成为财务管理的核心，但是，由于历史原因，预算管理中还存在许多问题。（一）预算管理屮存在的问题：预算管理意识

6、薄弱。预算编制是一年一编，但多是应付差事，未真正得到重视，缺乏长远性、科学性、连续性，冃前冇的单位编制预算尚未真正建立健全财务预算管理制度，冇的虽建立了制度，却有章不循，随意更改，使预算成为摆设。预算编制存在一定的随意性和盲目性。一般来说，多数每年的预算编制，只是在往年的基础上，稍做调整，缺乏量化分析和科学论证，不能根据实际情况，做出可行性的预算编制。一些单位在预算下达后，没有实施监控，跟踪管理和指标考核，一些负责人，盲目使用资金，用钱随心所欲，此外，预算的编制，主耍是对费用预算的编制，而对收入、固定资产购置的预算较少，预算资金的收支缺乏统一的筹划和

7、控制。预算执行过程中，缺乏沟通、监督和检査。预算执行过程中，事前监督不严，事中控制不力，事后审计监督因受多种因素影响效果不佳。预算的编制一般是在决算完成后才开始编制，通常到当年的3、4刀才能下达，形成了一段时间的“预算蒸空”这在一定程度上彫响了年度预算的正常执行。（二）针对预算管理方面存在的问题，应从以下方而强化和改进预算管理内部控制：加强组织领导，重视预算管理。各级领导和各部门要在思想上充分认识到加强预算管理的重要性，在编制年度预算时，应组织学习冇关部门预算的文件精神和要求，并对做好预算工作进行动员部署，提出明确的工作任务和编制的具休耍求，建立健全

8、二级管理体制。对预算的管理和控制，要按照规章建章立制，责任到人，明确各部门在预算编制和执行中的职责和权限。运