期间费用管理要点

《期间费用管理要点》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、抚顺新钢铁有限责任公司制度编号制度页数150F102501共6页期间费用管理要点（暂行）编制人审核人批准人张红梅王国军万如铁主办单位：财务处发布日期生效日期2007年7月10日2007年7月10日第一章总则第一条为完善公司财务管理制度，加强对期间费用预算管控，根据《企业会计制度》并结合公司实际，特制定本要点。第二条本要点适用于抚顺新钢铁有限责任公司及其子公司。第三条本要点所称期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。第二章相关概念第四条管理费用是指公司为组织和管理生产经营所发生的各种费用。包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应

2、由公司统一负担的各项费用，具体包括以下内容：管理部门发生的职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、业务招待费，以及工会经费、职工教育经费、失业保险费、劳动保险费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销、排污费、绿化费、技术开发费、提取的坏账准备、存货跌价准备、存货的盘盈和盘亏等。第五条财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、贴现利息、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。第六条营业费用是指公

3、司在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本公司商品而专设的销售机构的经营费用。具体包括以下内容：应由本公司承担的包装费、运输费、装卸费、保险费、展览费、广告费、经营租赁费、销售服务费用、销售部门的职工工资及福利费、业务费等经营费用以及河道费、价调基金等。第三章期间费用的预算管理及审批权限第七条期间费用的预算管理1、财务处依据年度专业预算编制公司年度期间费用预算。按年度（季度、月份）、按部门、按费用项目编制费用预算，各费用管控部门在预算范围内开支。2、对于超出预算的费用项目，在其超出之日起停止报销；对在年底决算后有可控费用节余的，公司将做适当奖励。3

4、、对于未纳入预算安排的预算外支出，按照审批权限分别由总经理、财务经理、财务处长核准方可执行。4、本年度的预算不结转到下一年。5、各部门应在上月25日前将次月费用预算报财务处纳入次月资金计划。6、财务处严格依据公司年度预算对各费用管控单位进行考核。第八条费用审批权限1、预算内费用审批权限按照《资金管理制度》执行。2、预算外费用开支、超标准开支一律经主管副总经理审批并报财务主管经理、总经理批准后财务处方可进行报销。第四章管理费用管控第九条差旅费借支按照《财务报销管理制度》执行。第+条备用金借支按照《财务报销管理制度》执行。第十一条培训费报销按照《培训管理

5、制度》执行。第十二条业务招待费按照《财务报销管理制度》执行。第十三条公司小车经费在行政管理处的预算范围内报销。公司选定一到两个维修点作为固定维修点，公司所有车辆均在此定点维修并向财务处提供定点修理清单，否则财务处不予报销。遇特殊情况在其他地点维修的，需提供由行政管理处处长签字同意的说明，财务处方可进行报销。1、因违章而发生的交通事故，由驾驶员承担相应责任。2、各类违章罚款不予报销。第十四条公司选定一个加油站作为固定加油站，公司所有车辆均在此点加油。遇特殊情况在其他地点加油（出差除外），需提供由行政管理处处长签字同意的说明，财务处方可进行报销。第十五条

6、低值易耗品与办公用品费用管理按公司《办公用品管理制度》相关规定执行。第十六条电话及通讯费按公司《电话及通讯费用管理办法》相关规定执行。第十七条宣传费用报销按照《宣传管理办法》执行。第十八条技术开发费按公司《技术开发管理办法》有关规定执行。第十九条外聘专家费用管理，专家特指为解决公司生产疑难问题而从外部聘请的专业技术人员。公司外聘专家费用经人力资源处处长、总经理审批后纳入专家工资预算。第二十条各部门外聘专家费用在各部门咨询费中列支。1、专家费用报销范围仅限于个人咨询费或劳务费。2、聘请专家过程中发生的住宿费、交通费、招待费等列入各部门相关费用预算。第二

7、■—条聘请专家由单位派出的，凭对方出具的正式发票或行政事业收款收据及双方签订的合同、协议，经各处处长、总经理批准后实报实销。第二十二条聘请个人专家咨询的，不能出具正式发票的，凭个人签名的外聘劳务报酬支付凭单及双方签订的合同、协议，经各处处长、总经理批准后实报实销。第二十三条公司员工按规定享受的探亲费、租房补贴费用执行公司《员工休假制度》和《员工住宿管理规定》相关规定。第二十四条员工用餐执行公司《员工用餐管理办法》相关规定。第二十五条以上各种报销发票，必须为国家统一发票、印有财政部门或事业单位监制印章的行政事业收据，一律不准白条入账。发票必须按规定进行

8、开具，单位名称必须是全称，项目齐全，否则不予报销。报销增值税发票的费用在报销时要提前将领导已经审批完的报销单