我国反避税工作出路探析

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1、我国反避税工作出路探析中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1002-5812(2016)12-0079-03摘要：随着全球经济一体化进程的不断加快，各企业集团间以避税方式获取更大的经济利益。2013年反避税对税收增收贡献达到469亿元，同比增长123亿元，增幅36%,是五年前的37倍。反避税工作已成为防止税收流失、维护国家权益的重要手段。随着相关经济、税收法规的日趋复杂，国际经济活动中的避税行为也更加隐蔽和复杂多变，反避税工作面临的形势更为严峻。本文通过剖析我国反避税工作现状、存在的问题及成

2、因，提出当前深化反避税工作的对策和建议关键词：反避税出路探析着全球经济一体化进程的不断加快，国际经济交往日益密切，各企业集团间也出现前所未有的紧密合作，为了获取更大的经济利益，避税成为经济往来中的一种客观存在的现象。据不完全统计，我国每年以避税形式侵蚀的税款有500个亿之多，由此可见防止税收流失，加强反避税工作刻不容缓。随着税收法规的日趋复杂，避税行为更加隐蔽多变，反避税工作正面临着巨大挑战，在当前严峻的经济社会形势我国反避税工作出路探析中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1002-5812

3、(2016)12-0079-03摘要：随着全球经济一体化进程的不断加快，各企业集团间以避税方式获取更大的经济利益。2013年反避税对税收增收贡献达到469亿元，同比增长123亿元，增幅36%,是五年前的37倍。反避税工作已成为防止税收流失、维护国家权益的重要手段。随着相关经济、税收法规的日趋复杂，国际经济活动中的避税行为也更加隐蔽和复杂多变，反避税工作面临的形势更为严峻。本文通过剖析我国反避税工作现状、存在的问题及成因，提出当前深化反避税工作的对策和建议关键词：反避税出路探析着全球经济一体化进程的不

4、断加快，国际经济交往日益密切，各企业集团间也出现前所未有的紧密合作，为了获取更大的经济利益，避税成为经济往来中的一种客观存在的现象。据不完全统计，我国每年以避税形式侵蚀的税款有500个亿之多，由此可见防止税收流失，加强反避税工作刻不容缓。随着税收法规的日趋复杂，避税行为更加隐蔽多变，反避税工作正面临着巨大挑战，在当前严峻的经济社会形势下，为进一步维护国家税收权益，营造企业公平竞争的环境,在我国探索出一条反避税工作的有效出路显得迫在眉睫又意义深远一、我国反避税工作存在的问题及原因分析经过近三十年的努力

5、，我国反避税工作取得了一定的成绩，但与世界发达国家相比还有不小差距，与新经济形势下避税情况层出不穷的态势相比，仍存在一些亟待解决的问题(—)存在的问题1.反避税工作的覆盖面太窄。首先，我国税务机关反避税工作绝大部分针对非居民企业和跨国公司，对内资企业之间避税问题没有引起足够的重视。其理由是内资企业避税的收入主要流向企业和个人，是“藏富于民”,而非居民企业和跨国公司避税直接导致了国家税收流失和国内财富向国外转移。其次，反避税税种单一现象也比较严重，反避税关注企业所得税多，关注其他税种少。在我国现行税法

6、中，主要在《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则以及《企业所得税法》及其实施细则中设置了反避税条款。由于企业所得税的税负难于转嫁，增加了纳税人的避税动机，再加上缴纳企业所得税时要计算各种税前的扣除，使避税有了更大的空间,所以纳税人往往把企业所得税作为首选的避税税种2•税收情报信息来源渠道少。国际国内市场税收情报信息掌握难，国际税源的特点是流动性强，管理难度大，再加上国际间的协作不够紧密，国内与国际的情报交流没有相应的制度保证，税务部门和相关部门的配合缺少默契，部门间信息传递不够通畅。国内税务管理机

7、关因国地税机构的分设，共同管理同一企业的不同税种，造成税种间信息的采集以及共享不通畅。而企业的关联申报信息、境外收入等信息的获取是开展反避税工作的重要前提。信息获取问题成为目前制约反避税工作开展的一项不利因素3•反避税工作面临各方面的阻力大。有些地方政府为了加大招商引资力度，不惜破坏税制的统一性，为纳税人避税大开方便之门，致使税务机关进行反避税时，有的地方政府直接干预税收执法，造成反避税人员工作的被动甚至无法正常开展工作4•税务人员素质与反避税工作的要求有差距。我国反避税工作相对起步较晚，反避税人员

8、的业务水平和外语能力还比较低，对国内的一些税收政策法规了解多，对国外国际税收惯例及税收管理体制等知之甚少，面对强大的对手，一些税务人员反避税的信心不足，产生了畏难思想，影响了反避税工作的正常开展5•反避税机构与政府其他部门协作不够。在实践当中，税务机关尤其是其反避税部门与其他政府部门的合作还处于人治阶段，反避税的调查需依赖于其他部门的配合，税务机关获得其他部门的协作往往凭借各部门领导或相关工作人员的个人协调能力或私交，使得配合的力度以及各类信息获取和使用不规范。目前《