广州医学院任期经济责任审计实施办法

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1、广州医学院任期经济责任审计实施办法广医发（2002）68号第一条为了规范广州医学院任期经济责任审计工作，根据《屮华人民共和国审计法》、《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》、《广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》，结合我院实际，制订本办法。第二条木实施办法所称“单位”、“企业领导人员”，是指广州医学院所属单位、部门和群众团体的正职领导（包括主持全面工作的副职领导），以及所属金业的法定代表人。第三条本实施办法所称“任期经济责任”，是指领导人员任职期间对所在单位、企业的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有

2、关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。主管责任，是指被审计者对所在单位、金业的经济活动事项由于管理：领导不善造成不良的经济效果或因监督不力致使所在单位、企业出现违法违纪问题应负的经济责任。直接责任，是指被审计者因对其分工主管的经济事项未履行或者未正确履行职责，管理不善，或由于决策失误而事后乂处理不力以及违规操作，造成所在单位、企业经济损失或经济效益差应负的经济责任。第四条经济责任审计包括：离任审计、任内审计、国有资产重组事项审计。单位、企业领导人任期届满或任期内办理调任、降职、免职、辞职、退休等事项，应当进行审计。单位、企业进行改制、改组、兼并、出售

3、、拍卖、破产等国有资产重组的同时，应当进行审计。第五条广州医学院审计科根据学院组织部干部管理权限和审计管辖范围，按照下管一级的原则，根据学院经济责任审计联席会议的决定安排立项审计。第六条实施单位领导干部任期经济责任审计，应当通过对其所在单位、部门（必要时延伸到所辖下属单位）财务收支的真实、合法、效益情况进行审计；实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在金业（必要时延伸到所辖下属企业部门）资产、负债、损益的真实、合法和效益情况进行审计；分清单位、企业领导人员应负的主管责任和直接责任。实施单位、企业领导人员任期经济责任审计，应当对其整个任期进行审计。任职期

4、间较长的，应以近期年度为主，但不少于审计两个会计年度。对查出重大问题线索的，应追溯以前年度。第七条对单位领导干部所在单位、部门财务收支审计的主要内容：（一）财务收支计划的执行情况和决算；（二）预算外资金的收入、支出和管理情况；（三）专项资金、基金的管理和使用情况；（四）国有资产的管理和使用情况；（五）财务收支的内部控制制度及其执行情况；（六）重大经济事项决策的制定和执行情况；（七）其他需要审计的事项。第八条企业领导人员任期经济责任审计的主要内容（一）企业资产，负债、损益的真实性、国有资产的安全、完整和保值增值情况；（二）企业对外投资和资产的处置情况；（三）企业对

5、外担保、融资、产权转让、资产重组情况；（四）企业收益的分配情况;（五）与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；（六）其他需要审计的事项。第九条审计组要在审计的基础上，重点审查单位领导干部所在单位、部门财务收支工作冃标完成情况，企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况；遵守国家财经法律法规情况；有无侵范国家资产，违反与财政收支、财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪问题。分清领导人员对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以及违反国家财经法律法规问题应负的责任。第十条广州医学院组织部于年底前提出下年度的任期经济责任

6、审计初步计划送学院经济责任审计联席会议研究确定后列入审计科下一年度的审计项目计划，报请学院领导批准并组织实施，若有需要，可委托社会审计.组织进行审计。第十一条因特殊情况临时提请任期经济责任审计的，组织、人事部门与纪检监察审计部门共同协商，报请学院领导批准后组织实施。第十二条离任经济责任审计，原则上应先审计后离任。第十三条在实施经济责任审计时，应成立项目审计组并委任组长，审计组不得少于两人；实行组长负责制；组长负责组织审计实施工作；审计人员应当根据组内分工齐自履行职责，互相配合；审计人员与被审计者及其所在单位有利害关系的，应当冋避。第十卩q条收集资料，审计组在编制

7、审计方案之前应当向被审计者所在单位收集与任期审计有关的资料，所在单位应当无条件地给子配合。第十五条编制审计方案（-）审计组应依据任期审计立项编制审计方案。（二）审计方案由内部审计机构负责人审批后交审计组执行。第十六条审计部门应在实施审计3天前送达被审计者及其所在单位发送审计通知书。审计组与被审计者所在单位双方签定责任约定书。被审计的领导人员应当按照要求，写出自己负有主管责任和直接责任的书面材料，并于审计工作开始后5日内送交审计组。书面材料应包括以下内容：（一）本人职责范围；（二）木人履行职责情况；（三）与本人负责的工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况及经济指

8、标完成情况；（四）本人遵