领导人员任期经济责任审计实施办法

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1、第一分块审计监督（二）精编精选管理文件（2）水电七局各分局（公司）、项目部主要领导人员任期经济责任审计实施办法（工程局局审计[2004]420号2004年10月18日）第一条　为了贯彻执行中水电审［2004］11号文“关于印发《集团公司各成员企业主要领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知”，结合我局实际制定本实施办法。第二条　本办法所称主要领导人，是指各分局（公司）分局长（经理）或局管项目的项目经理。第三条　任期经济责任审计内容：（一）、任期经济责任目标完成情况，主要包括产值完成情况，成本和费用开支情况，利润实现情况，全员劳动生产率完成情况，职工收入情况，上缴费用情况等

2、；（二）、资产负债变动情况。主要检查资产、负债、所有者权益增减变动的真实性和合规性。1、资产的检查，主要是流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产变动的真实性和合规性。（1）、资产管理制度是否健全有效；（2）、各项资产的计价、转让、收益的核算是否合规；有无盘亏潜亏损失问题，财产损失处理的审批手续是否齐备，有无弄虚作假，多报或少报财产损失问题；固定资产折旧计提是否合规；有无违规投资或借出借入财产，有无私自转让或以物易物以及到期未收回或未返还的情况；有无化全民为集体，化大公为小公，侵占国家财产的问题；有无帐实不符，有帐无物或有物无帐，形成虚增财产或帐外财产流失的问题

3、；（3）、债权是否真实、有无截留收入、隐瞒利润、潜亏挂帐等弄虚作假的问题；有无长期拖欠未作清理的债权；坏帐准备金的计提是否合规，坏帐损失的核算是否合规，有无坏帐损失挂帐长期未作处理的问题；有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。2、负债的检查，主要是流动负债和长期负债增减变动的真实性和合规性。（1）、债务是否真实，有无截留收入、隐瞒利润和应付税金等弄虚作假的问题；（2）、是否认真执行国家规定的结算制度，有无长期拖欠未作清理的债务；（3）、有无呆帐、坏帐长期不作处理，挂帐的收益长期未作清理的问题；（4）、有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。（三）、经营情况。1、经营情况

4、主要检查财务成果核算的合规性和盈亏的真实性。（1）、检查收入和费用的确认是否合规，收入和费用的核算是否配比；（2）、有无利用待摊、预提费用、材料成本差异等会计核算科目人为地调整成本利润的问题；（3）、有无利用库存原材料高转或低转成本调整利润的问题；（4）、有无利用往来帐户潜亏挂帐，截留收入隐瞒利润，损失或收益挂帐不作处理等弄虚作假盈亏不实的问题。（四）、建立自我约束机制和执行财经法规情况。1、自我约束机制是指单位能够遵守国家法律法规的规定，正确处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者之间的利益关系，兼顾全局利益和局部利益，当前利益和长远利益，自觉规范单位行为的内在机能。主要检查

5、自我约束机制的健全性和有效性。（1）、有无建立自我约束机制，经济活动内控制度是否健全有效；ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember-11-第一分

6、块审计监督（二）精编精选管理文件（2）、有无管理混乱，无章可循，有章不循，造成经济活动失控，资金流失的问题；（3）、有无不顾全局利益，只顾局部利益，在处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者利益关系时违反工程局有关规定的行为；（4）、有无不顾单位长远利益、只顾眼前利益的短期化行为；（5）、有无不履行经济合同，损害本单位信誉的问题；（6）、有无不顾单位发展后劲，采用拼设备、拼消耗等毁损性生产经营方式的问题；（7）、有无不重视安全管理并造成重大工伤事故和财产经济损失的问题。2、执行财经法规情况。（1）、有无利用职务之便贪污挪用公共财产，行贿受贿，挥霍公款，假公济私的问题；（2）、有

7、无乱挤乱摊成本费用，擅自扩大成本开支范围，提高费用开支标准的问题；（3）、有无截留收入，帐外设帐，利用“小金库”转移侵吞国家资财的问题；（4）、有无私分企业财产，化公为私的问题；（5）、有无偷税漏税的问题；（6）、有无其他严重违反财经法规的问题。（五）、重大经济决策失误及经济损失情况。主要检查有无主观臆断、不作科学细致的可行性研究，错误决策，或搞人情“投资”，造成5万元以上直接经济损失浪费的问题。（六）、增强单位经济活力和发展后劲的情况。主要检查单位的偿债能力、营运能力、盈利能力