商业银行授信业务内部控制环境探析

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1、商业银行授信业务内部控制环境探析内容摘要:本文通过研究我国商业银行授信业务内部控制环境运行中存在的问题。力图提出完善建议，帮助降低商业银行信贷风险关键词:商业银行;授信业务;内部控制环境中图分类号:F530.64文献标识码:A现代商业银行在一国的经济体系中有举足轻重的作用。它是金融市场的主体，是政府宏观调控的基础,是央行货币政策的执行者和效应的承受者，在国民经济中处于核心的地位。很难想象商业银行失控所带来的严重后果。然而其授信业务内部控制环境作为内部控制基础要素，一旦出现了严重问题，一切对内部控制体系的建设都将是徒劳的一、我国商业银行授信业务内部控制环境存在的问

2、题(―)银行机构改革后授信文化的缺失。我国商业银行在历史上形成了分支机构设置与政府行政区划相一致的现状，与西方发达国家相比较，我国商业银行存在着管理层级多、机构膨胀、冗员严重等现象。改革后的授信文化的影响往往被研究人员忽视。很多时候进行贷后管理的信贷员不是前期考察和发贷人员。这种变动尤其不利于信息的监控，继而影响整个授信业务中风险管理的态度，这种状况无疑将给其信贷风险的控制带来负面影响（二）授信审查及绩效政策的失效。在日益激烈的金融同业竞争中，银行分支机构间的利益补偿机制鼓励客户经理在客户选择方面更多关注眼前利益。客户经理由于营销业务压力和业绩方面的激励，更多的

3、去关注如何让信贷项目顺利地通过上级行审批，而不是关注信贷业务的风险。为了应对，各家银行大都制定了严格的考核办法。但是短期考核绩效指标的确定本来就具有相当的难度，结果也具有不确定性。因此各级机构在不惜一切代价增加利润的追逐中，会诱发出变相放松贷款风险控制的行为（三）人员结构的失衡。这里我们把内部信贷结构平衡的范围确定为前、中、后台人员结构、知识结构、权力和义务结构、考核政策结构等等方面的平衡。目前商业银行信贷人员尤其是高素质信贷人员的数量普遍不足，在内部的人员安排上也是向中、后台倾斜。把大量高素质的人才用于第二道防范（内部防范）而不是用于市场的拓展风险的第一道防范

4、，导致了事实上内部的防范大于信任，内部博弈大于内部合作。在这种博弈包括了不同部门、不同机构、不同人员的各自利益，使得问题变得异常复杂，风险防范的效果不明显二、完善我国商业银行授信业务内部控制环境的思考（―）建立以人为本的授信文化。商业银行信贷风险控制文化的培育应该坚持以人为本，重点培育商业银行员工的价值观和职业道德，来激发员工的责任感，调节和约束员工的思想和行为，使其对授信业务内部控制环境的重要性有新的认识。其次，可以通过建立科学有效的激励约束机制，对授信业务的政策执行情况奖罚分明。使管理层和全体员工自愿遵循各项规章制度，把自己的本职工作尽可能地做好。特别是在面

5、临金融全球化背景下，我国商业银行必须不断完善内部环境，使员工切实感受到自己与企业融为一体。给予员工真正平等的成长和发展空间，从而使员工的价值观符合现代商业银行管理制度的需求（二）完善信贷授权审批制度。商业银行信贷业务的授权与审批制度，是确保商业银行能够稳健经营，明确权责划分的重要管理制度。要有一个健全的内部环境方面的自我约束和自我控制机制西方的商业银行基本上都有一套科学、严密、谨慎的授权与审批制度，很值得国内的商业银行效仿。以花旗银行为例,在授信业务上十分注重各部门相互独立与牵制。其在中国设立了市场部、财务监控部、质检部和信贷部等,各部门分工明确，各司其职，相互

6、制约。在对信贷风险进行管理中的授权审批制度亦是西方商业银行中典型的有效模式。此外，花旗银行重点放在信用风险的防范与控制。稽核部门设在总部，分行一律不设。分支机构的稽核工作由稽核主任领导的稽核分部或小组来负责,从而充分保证了授权审批制度运行的效果支行设置审贷程序行使着代表分行行使授信业务的审查、贷后管理的推动以及风险管理的督导等职责,应包括4审查支行对授信业务应限定在通过风险控制部门审批的个人授信业务范围内。2•对可疑项目进行实地贷前调查。3•督查支行落实放款操作和贷款用途监督的各项措施。4•为支行市场营销和业务创新提供风险控制意见，协助客户经理及相关人员就风险管

7、理进行培训和工作指导，对支行经办资产业务的客户经理资格进行审查并提出意见（三）加强授信员工的管理。对员工的选拔任用。（1）银行应该采取审慎的态度，对员工进行严格的考试与考察。考察合•后,对员工进行背景调查，考察是否可以信任，从而决定是否录取。（2）要提供良好的职业道德教育。商业银行要以鋼闰物细无声”方式从上到下贯彻学习。重在从心里层面上发掘员工及管理人员的正义感和责任感。（3）要严格建立制度管人的新局面。进行有效的行为排查制度，防止用人不当。真正把员工队伍管好,提高风险防范能力。2•对管理层的监］'与约束。前我国商业银行的授信问题常与管理层监督不力相关。因而首先

8、要加强管理层的监控意识，