党政领导干部经济责任审计评价体系和结果运用办法(试行)

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1、***党政领导干部经济责任审计评价体系和结果运用办法（试行）为充分发挥经济责任审计在领导干部使用、管理和监督等方面的作用，根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（中办发〔1999〕20号）和《福建省部门领导干部经济责任审计操作指南》有关规定，制定本办法。一、审计对象本办法所称党政领导干部，指县属各党政机关、审判机关、检察机关、群众团体、事业单位和镇（区）、土楼管委会党政正职领导干部（含主持工作的副职，以下简称领导干部）。二、经济责任界定本办法所称领导干部经济责任，指领导干部任职期间对其所在单位财政收支、财务收支的真实性、合法

2、性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。（一）直接责任。指领导干部任职期间直接违反国家财经法律法规的行为；授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法律法规的行为；失职、渎职的行为。主要包括:1、虚报冒领国家财政拨款、退税款或奖金、补贴。2、挪用单位资金归本人使用或借贷给他人，数额在5000元以上，超过3个月未还。3、本人借用公款数额在5000元以上，或占有公物归本人使用，价值在5000元以上，时间超过6个月。4、利用职务或工作上的便利，将本人或亲属应当由个人支付的费用在本单位或其他单位报销。5、用公款送礼或以其他方式挥霍浪费国家资财。6

3、、私设“小金库”和设置“账外账”。7、未经论证和集体研究决定的重大经济事项失误造成经济损失。8、单位乱发奖金、补贴、财物或私分钱物等。9、单位偷税、抗税或未按规定缴纳个人收入所得税。10、其他违反国家财经法律法规的行为。（二）主管责任。指领导干部任职期间，单位财政财务收支或资产负债不真实，资金使用不当，资产流（损）失等应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。被审计领导干部应负有的直接责任和主管责任，必须在认真分析、判断、区分以下责任界限后再予以认定：1、前任责任与现任责任。2、集体责任与个人责任。3、故意责任与过失责任。4、主观责任与客观责任。5、上级责任与本人责任。6

4、、会计责任与领导责任。三、审计评价原则为使审计评价经得起历史的检验，必须遵循以下原则：（一）客观原则。坚持以事实为依据，不受外界和主观因素的影响，按照客观事物的本来面貌描述事实。（二）准确原则。审计评价用语要准确、措词要恰当，直接阐述事实，避免使用修饰性语言，切忌使用模棱两可、似是而非、言过其实的评价用语。（三）全面原则。在坚持实事求是的基础上，全面审查、分析各种情况和问题，避免以偏概全。在使用审计评价指标时，不能用个别指标或事实去评价被审计领导干部履行经济责任的整体情况。（四）谨慎原则。审计评价要稳健、谨慎，要与审计事实相一致，要与被审计领导干部权责相对应，要防止评价

5、过高或过低带来的审计风险。对审计过程中未涉及的事项或审计证据不足、评价依据和标准不明、超出审计职责和范的事项，不予评价。（五）量化原则。坚持以定量为主，依据可靠数据和客观事实，采取写实、量化的方法进行对比、分析和评价。、审计评价重点内容和方法领导干部经济责任审计评价内容重点包括被审计者及所在单位在经济决策机制、经济管理能力、经济管理效益、执行财经法规和廉洁从政等五方面。同时，还应该依据审计方案明确必须延伸的审计单位和事项的审核情况，对被审计领导干部履行经济责任相关的内容作出评价。（一）经济决策机制。要求建立健全、科学、可行的决策议事规则，严格按议事规则办事，实行过错责任

6、追究制度，做好每次经济决策会议详细表决记录。1、决策制度建设。（1）有无建立决策议事规则。（2）议事规则是否健全。2、决策制度执行。（1）经济决策有无按议事规则操作。（2）经济决策有无会议表决记录。（二）经济管理能力。要求决策事项能有效组织和控制,做好财务监督工作，建立完善的、可操作的内控制度（资产管理制度、货币资金管理制度、票据管理制度、内部监督制度、财务报销制度等），并认真执行。1、决策事项组织和控制能力。（1）有无落实具体负责人（2）目标是否具体、清晰、可行。（3）资金筹集有无保障（4）实施时有无违反相关规定。（5）情况变化后方案有无作调整。（6）有无在预案的时间

7、内完成。2、监督检查能力。（1）有3个以上下属独立核算单位的有无建内审机构及制度。（2）已建内审制度，有无开展工作或写出审计报告。（3）财务人员有无做好本职监督工作，有无兼任其他工作1年以上。（4）乡、镇、街道有无开展村干部经济责任或离任审计工作。3、制度建设。（1）共性制度如财务报销、票据管理、物资采购、用车制度等有无建立。（2）共性制度是否健全，是否具有可操作性。（3）个性制度如工程管理制度有无建立。（4）乡、镇、街道有无建立村级财务审计监督制度。4、制度执行。（1）制度有无执行。（2）被审计对象对被审年度财政财务收入、支出及滚存结余