税收学原理试题及答案

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1、税收学原理试题及答案　　　　税收学原理具体包括税收概论、税收活动主体及其约束规则、税收原则、税收负担的分配及其调整、税收负担转嫁与归宿等以下是由阳光网小编整理关于税收学原理试题的内容希望大家喜欢　　　　1、税收：税收是国家凭借政治权利按照法律预定的对象和标准非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式　　　　2、代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人　　　　3、代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位　　　　4、征税对象：税法中规定的征税的目的物是国家据以征税的依据　　　　5、税率

2、：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例是计算税额的尺度　　　　6、边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率　　　　7、政府剩余：政府履行社会管理职能通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富　　　　8、外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益　　　　9、税收原则：国家设计税收制度制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范　　　　10、能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收　　　　11、最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小即全社会所获得的效用最大　　　　12、税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求通过税收手段妥善协调社会

3、上各个方面的利益关系政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾使社会公平和正义得到切实维护和实现　　　　13、税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益　　　　14、税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小　　　　15、税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响干扰了纳税人正常的经济决策从而引起的资源配置效率的损失　　　　16、税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能　　　　17、税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中通过改变社会成员占有社会产品份额影响其经济利益进而影响经

4、济主体的经济行为的功能　　　　18、税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应即通常所受的税收调节或效用　　　　19、收入效应：指税收减少了纳税人的可自由支配收入导致商品生产量的减少和消费水平的降低——效用一定发生变化　　　　20、替代效应：指课税改变了相对价格从而使生产者的生产决策和消费者的消费决策发生改变——收入不变效用不变　　　　21、平衡预算乘数：政府税收与政府支出同时等额增加或减少时对国民收入水平的影响程度　　　　22、洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线　　　　23、基尼系数：根据洛伦茨曲线来计算判断收入分配平均程度的指标　　　　24、税收负担：因

5、国家征税带给纳税人的一种经济负担　　　　25、税负转嫁：指纳税人将其缴纳的税款通过变动价格的方式全部或部分地转嫁给他人负担的经济过程和现象　　　　26、前转：纳税人将其应纳税款顺着商品流转方向通过提价的方法向前转嫁给商品的购买者或最终消费者　　　　27、后转：纳税人将其应纳税款逆着商品流转方向通过降价的方法向后转嫁给商品的供给者或劳动者　　　　1、简述如何理解马克思主义的税收概念?①税收分配的主体是国家②税收分配的依据是国家的政治权利③税收与其他财政收入方式相比具有强制性无偿性固定性的形式特征④税收的非惩罚性说明依法纳税是公民应尽的义务⑤税收分配的客体是社会剩余产品价值⑥税收是一种分配

6、方式　　　　2、简述对税收三性的认识?一“三性”是互相依存不可分割的统一体①无偿性是第一性是最基本最主要的方面②“强制性”是“无偿性”的保证③“强制性”体现了税收的固定性二“三性”是区别一种分配方式是税与非税的基本标志三在不同的社会制度下坚持其共性的基础上保持其阶级性　　　　3、简述税与费的区别?首先收税是无偿的而收费是有偿的;其次税是强制征收的而费不是强制征收的;再次税收一般是不重征的而费可以重征　　　　4、简述征税对象是税收的最基本要素的原因?⑴征税对象是不同税种之间相互区别的最主要的标志⑵征税对象体现着税的征收范围⑶征税对象是其他要素得以确定的基础　　　　5、简述累进税率的特点并

7、说明与比例税率的区别?累进税率的特点为：①税率随着课税对象数额的变动而变动不利于投资②计算复杂不便征收③符合公平原则能够体现量能负担而比例税率与其相反另外④在累进税率中财政收入的增长速度要快于纳税人收入的增长速度而在比例税中财政收入的增长速度与纳税人的增长速度同比增长　　　　6、简述瓦格纳(四项九条)原则?1、财政政策原则：①收入成分原则②收入弹性原则2、国民经济原则：①慎选税源原则②慎选税种原则3、社会正义原则①普遍原则②平等原则4、税务行政