税收学原理学习题及答案(word版)

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1、第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。2.课税对象:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度

2、，体现国家的税收政策。二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，

3、反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

4、其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率）8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√）三、选择题1.税收的形式特征，就是（）。A.强制性B.随意性C.无偿性D.规定性2.一般说来，税率形式有（）。A.从价固定税率（比例税率）B.从量固定税率（定额税率）C.累进税率D.定量税率3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固

5、定税率4.减税、免税具体包括（）。A.减税B.免税C.起征点D.免征额5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。A.一次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？111.什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？2.怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？3.税收与行政性收费的关系怎样？4.税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史发展一、名词解释1.社会契约论2.“

6、初税亩”3.“租庸调”4.“一条鞭法”5.“摊丁入地”二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（×）税收产生的先决条件是国家的公共权力2.唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。（×）以人丁为本的一种课税制度3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。（√）4.在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。（）5.摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。这是生产关系上的重大变革。（√）6.我国1

7、983年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。（×）1983主要是开征了国营企业所得税7.1994年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税”、能源交通重点建设基金和预算调节基金。（√）是改革工商税制的主要内容8.1994年的税收改革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。（×）是取消9.“降低税率，扩大税基”是20世纪80年代税制改革的共同特征。（）三、选择题1.社会契约论是西方资产阶级革命时期

8、占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（）。A．霍布斯B．洛克C．卢梭D．凯恩斯2.我国唐代实行的重大税收改革是（）。A．“租庸调”B．“摊丁入地”C．“两税法”D．“一条鞭法”3.旧中国国民政府时期的营业税包括（）。A．普通营业税B．筵席及娱乐税C．交易所之交易税D．特种营业税4.1984年我国第