人民银行履职审计工作存在的问题与对策思考

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1、人民银行履职审计工作存在的问题与对策思考人民银行总行出台了《屮国人民银行工作人员履行职责监督暂行办法》，将监督检查工作人员执行金融政策、法规，依法履行公务和执行财务纪律的情况列入央行内审部门的职责Z-O在实际操作中，以个人为审计对象的审计活动主要是围绕离任审计进行的，在任期间的审计很少涉及。人民银行总行于2005年制定了《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行）》（简称《履职审计办法》），把领导干部履行职责审计作为试点并重点推行的新审计项目,这是对干部监督的进一步完善o因此，在试行过程中有必要对领导干部履职审计的特点、方法等进行探讨，以便今后不断完善和充实。一、领

2、导干部履职审计的特点及作用（一）领导干部履职审计的特点与优势全面审计和离任审计是过去人民银行内部审计的主要内容，而领导丁部履职审计，与这两者都有很大的不同，具有自身的特点和独特的优势。与全面审计相比，两者的审计对象不同。全面审计的对象为下属单位,而领导干部履职审计的对象为领导者个人，发现问题后还要认定领导干部应负的责任，审计目标更集中，审计责任更明确，审计过程更严肃，因此,无论是现场审计，还是事后落实整改，都更容易引起审计对象的重视，取得的效果也更好。与离任审计相比，虽然两者都是对领导干部个人的审计，但审计H的不同。离任审计是事后审计，即在领导干部将要离开原岗位时开展

3、的审计,其审计冃的是对审计对象的履职情况作出客观、公正的评价，为人事部门进行干部的考核、调动、任免提供依据。领导干部履职审计是事屮审计，其日的是及时发现领导干部履职过程中的不足，督促其整改，从而促进领导干部依法、高效地履行职责。虽然离任审计也涉及对发现问题的整改，但由于整改工作需要新到任的领导來组织实施，而新领导往往情况不十分清楚，因为不是自己的问题，落实整改的责任相对较轻，积极性也不一定很高，整改效果显然不及领导干部履职审计。（二）领导干部履职审计的作用与其他审计项目相比，领导丁部履职审计在督促问题整改，落实审计成果方面，具有一定的优势。把履职审计作为人民银行改进内

4、部审计，进一步实现自我完善的一项重要举措，必将大力促进整个人民银行系统加强内部管理，依法办事，促进效能建设和行风建设。具体说，领导干部履职审计的作用主耍体现在以下儿个方面：1、有利于反腐倡廉的整体功能得到进一步发挥。反腐监督体系，主要是党内监督与党外监督相结合，有上级监督、同级监督、社会监督、舆论监督，但每种监督都存在各自的特点和局限性，而对领导干部开展履职审计，弥补了传统干部监督制度的某些缺陷，健全了监督手段，从而有利于及时防止领导干部滥用职权，是源头治腐的一项重要措施。2、有利于预防和控制风险。风险是随着事务、具体业务的开展而表现为多种多样，但主要有管理风险、操作

5、风险、道德风险等，依法履职与监督是并向开展的，如果缺乏一个有效的监督机制，就会使央行领导干部履职过程中出现失误，其至犯各种错误，直至违法乱纪。对领导干部的履职审计，由于从事后的检查向事中执行、事前的制度完善的提前介入，并开展经常性的审计监督，能及时督促各级领导干部依法、公正地处理日常事务，并正确有效地执行金融政策，协调辖区金融工作，促进当地经济、金融的稳健发展，从而达到进一步完善金融生态环境的目的。3、有利于对领导干部作出经常性的评价。每次履职审计，都应对领导干部传达、贯彻国家金融法律法规、方针政策和总行规章制度及上级行的决策情况，组织参与决策情况、内部控制管理、履行

6、业务管理职责及个人廉洁自律等方面进行评价，由于评价是在审计检查、调查了解的基础上进行的，具有一定的合理性、客观性和公正性，有利于组织人事部门及时掌握和了解领导干部的管理能力、思想索质等，为提拔和使用干部提供依据。同时有利于促进领导干部健康成长，更好更深入地完善各项制度，贯彻执行各项规章，更加深刻地研究、理解和认识各种现代管理方法，从而更加有效地预防、发现和纠正各种可能发生的风险。二、开展领导干部履职审计的缺陷及难点（一）审计的范围和重点不明确，责任难以确定所谓领导干部履行职责，理解应包括该领导在执行金融政策、维护金融稳定、协调辖区金融事务、内部行政和业务管理、组织人事

7、、党风廉政建设等多方面内容，但在实际审计过程中，却往往发现难以操作。一是审计范围不全

8、何、审计内容不明确。现在出台的履职审计办法，缺少组织人事、党风廉政建设等内容，难以全面反映领导干部履职全貌。同时，由于缺少具体内容的规定，在实际执行中存在“帽子大，内容少的情况，对一些审计事项如维护金融稳定、协调辖区金融事务、组织人事等等，不知具体从哪里入手，漫无头绪。二是审计重点不突出。既然是领导干部履职审计,就需要紧紧围绕领导干部的个人工作职责，作为审计的重点。但目前的状况是，在人民银行的分支机构中，其他工作人员都有明确详细的岗位职责和责任书，恰恰行长没有。造成