企业税务风险管理及控制探究

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1、企业税务风险管理及控制探究【摘要】稅务风险管理和控制是企业风险控制中的一项重要内容。企业的最终目的都是为了利润的最大化，在各项经营活动中都会涉及企业的会计核算，而会计核算将直接导致企业的稅务核算，因此，企业的税务风险管理是企业管理的重中之重。要切实的做好企业稅务风险管理和控制，务必要先了解税务风险产生的原因及其存在的问题，在掌握了出现的问题之后才能有效地采取应对措施。【关键词】税务风险管理措施随着当前市场经济的迅速发展，国家的各项制度也逐渐完善，特别是税务管理越来越严明。税务风险管理对企业来说，是企业是否正常运行的一

2、个关键。稅务风险是一个比较宽泛的名词，广义来说，主要是指企业在没有完全了解和掌握税收政策的前提下，采用不恰当的稅务处理方式，造成企业逃稅漏稅的情况，使得企业蒙受财务受损和声誉下降，甚至是法律责任的后果。另外，由于企业税务筹划的不足，导致支出的稅收超出了原来的计划。企业的稅收风险管理和控制，使企业在面临以上情况时导致法律纠纷，具有复杂性和多样性。因此，如何避免税务风险，有效的管理企业的税务风险是一个无法逃避且必须重视的问题。首先必须要清楚稅务风险的原因，只有从根源上寻找答案才能从根本上解决问题。一、企业税务风险产生的原

3、因第一，企业的稅务风险意识不强导致稅务风险产生企业在经营过程中，业务的多样性使企业处于一个较为复杂的关系网中，涉及方方面面的政策，企业的财务人员仅仅有较强的财务会计知识是远远不够的。而目前的状况是,企业管理者注重财务会计人员的专业知识，而往往忽略了其在各种关系中所具备的知识，特别是对稅收政策了解不全面，“甚至出现经营行为适用稅法不准确、涉稅事项应申请享受税收优惠政策不及时、没有用足有关优惠政策等应享受而未享受的税收政策的情况。”因此，企业管理者的税务风险意识不强，企业财务人员的稅务知识不深入，导致了税务风险的产生，在

4、企业经营过程中造成不必要的稅务风险,承担不必要的税收负担。第二，政策落实不到位加大了企业的税务风险随着市场经济秩序的稳定，国家的税务政策根据当前的经济形势不断调整。但是目前，依然有企业存在财会制度不统一，没有与时俱进的跟随国家政策的变化，导致企业的运行税务制度跟国家的税法想脱节，产生税务风险；另外，企业税收政策透明度不高，导致稅收政策落实不具体，操作性不强，企业内部人员的稅收意识比较混乱。当然，税务机关的政策落实不到位也是一个重要的原因，利用一些操作性不强的税法制度是适用于所有的企业，没有区别对待、具体问题具体分析，

5、容易造成企业在面临税务风险的时候，各执己见，导致企业与税务机关的矛盾。第三，企业的内部控制不严促进税务风险形成一般来说，企业正常运行都必须有一套组织结构严明的企业制度，包括财务核算和经营活动的各个环节，保证财务核算的精准、及时。较大的企业甚至固定的中介公司进行定期把关财务核算。因此，在这种情况下，企业税务意识及政策都健全的时候，税务风险往往来自内部控制的管理理念和方式的差异。企业“稅务管理力量相对薄弱和滞后，纳税遵从度时有差异，出现应纳税而未纳税或少纳税等不符合税收法律法规的现象，从而面临补税、罚款、加收滞纳金等处罚

6、，导致稅务风险。”第四，企业经营活动沟通协调不到位导致稅收风险大部分的企业管理者注重企业的销售收入以及盈利状况，按照应缴纳的稅额指标进行缴费，但是对于企业的涉税内容涉及的相对浅薄，没有深入的分析涉稅内容，并进行适时指导。在税收过程中，没有与主管稅务人员进行沟通，缺乏详细具体细致的税务调查、评估和审核。因此，由于缺乏沟通而造成的税务风险使得企业蒙受不必要的损失，在税务活动中由于沟通协调不到位造成少缴或者未缴税款的现象。第五，税务数据利用不合理导致税务风险当前企业普遍存在一种错误的观念，认为涉税数据是税务机关看重，是为了

7、确定应纳税额，对企业本身并没有太多作用。实际上这是对税务风险意识不强的表现，导致了企业在平时的企业经营活动中不注重涉稅数据的根系整理，为了应付税务机关临时整理，从而使涉税数据没有从根本上发挥其为企业管理者提供决策依据的作用，是税收风险产生的一个重要原因。二、•企业税务风险管理和控制存在的不足企业的税务风险可能导致企业遭受到财务损失、声誉受损甚至是受到法律的制裁的风险。“企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险”，因此，现行的稅务制度对企业来说

8、至关重要，当前不能很好的处理稅务风险，企业自身存在的缺陷是一个重要的因素，结合以上提到的税务风险产生原因，我们可以将企业在税务风险管理中存在的不足归纳为以下几点：第一，企业的税务风险意识不足，管理意识不强据一项对纳税人的调查统计显示：“当企业出现税务危机时，超过八成多的企业会选择找熟人、托关系，花钱去“摆平”；有2%的企业会通过法律的手段来解决