企业财务集中管理的优势浅谈

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1、企业管理企业财务集中管理的优势浅谈□中国铁通四川分公司审计部舒波摘要：随着我国公司化进程加快和金业管理精细化进一步加深，企业管理范围逐渐扩大，因此有必要对现代企业为适应新时代的管理进行的财务管理制度变革进行探讨。木文将理论与实践结合起来对企业财务集中管理的优势做一论述，对n前企业财务管理的必要性、相关思路、存在优势进行分析，提出实现企业财务集中管理优势的一•些尝试和建议。关键词：财务管理集屮管理信息化国务院国有资产监督管理委员会在国资发评价［20051281号文件《关于做好屮央企业2005年度财务决算和2006年度财务监管工作的通知

2、》中明确要求“各中央企业要结合内部机构重组和扁平化管理的需要，积极推进公司财务管理模式创新，加强财务集中管理，积极探索资金集中管理模式，加大财务信息化建设力度，增强公司资源配置和财务监控能力”。由此可见，企业财务集中管理是各企业迫在眉睫碍要做的事情。所谓财务集中是指企、事业单位集屮进行会计核算或财务管理的一种先进的财务集屮管理模式，这里的财务是指广义上的范畴，包括会计和财务。财务集中管理这种先进的会计管理模式口前己得到广泛运用，世界排名前500强公司屮实现财务集屮管理的占80%以上，我国口前有不少行政事业单位、大型现代企业也采用财务

3、集中管理，成立了会计（核算）中心等机构。因此有必要对其论述一番。一、企业财务集中管理的必要性随着企业管理规模的不断扩人，企业管理的地域范国及下级单位都暴霸岀原有财务管理体制的种种不适应，当前企业在财务管理上的问题主要表现在如下几个方血：1、资金管理散乱：企业资金的集中管理和内部资金分散占用的矛盾口益突岀。一方面是大量资金闲置、沉淀，另一方面却无法筹集急需的小额资金余缺，导致银行贷款余额居高不下，财务费丿IJ有增无减，资金使川效率低下的问题口益显露。2、预算管理困难：相当多的企业预算随意更改，使预算成为摆设，资金的运川缺乏统筹安排，导

4、致现金流量不平衡，现金支付能力不足。企业即使意识到了这点，在传统方式下如何进行事中控制的难题无法得到妥善解决，提供毎个项日的完成数据以及数据汇总分析始终存在时效性、進确性差的问题。3、监督管理乏力：相当多的企业在资金流向和资金控制上脱节难以及时掌握下级的财务资金变动情况，资金管理有章无序，体外循环严重。在无法婕立有效的预算体系下，事前计划乏力，没有事屮的控制，事后审计监督的实质效果人打折扌1【，给财务管理带来极人的风险。4、财务信息失真：在企业中，由于下级金业受内部控制的影响，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了下级企

5、业的实际经营状况，帐物不符、造假帐问题突出，应收账款居高不下，不良资产有增无减，账面盈利实质潜亏的现象比比皆是。5、信息共享程度低：许多企业信息化工作特别是会计电算化做的比较早，但由于缺乏统一的规划难以通过汇总下级企业的财务数据进行分析和管理，形成一个个信息孤附。大部分财务软件主要的功能和定位是帮助企业脱离手工核算实现会计电算化，不能适应财务工作从核算到管理再到决策的需要。6、信息披無滞后：对丁•规模比较大的企业，由于内部交易因地域的问题难以及时的对账，信息不能及时的披露，会计报表编制汇总周期长，导致信息披漏严重滞后，不能及时反映企

6、业经营管理现状。二、目前财务集中管理的思路为解决企业经营管理屮存在的上述弊端，基于网络环境的现代集中财务管理模式提供了现实可行性：一是现代集中财务建立在计算机信息技术和网络通讯基础之上的，计算机和网络使会计核算及时性有了技术保证，实时报告成为可能；二是集中财务除了能够实现统一核算标准，提高核算效率，规范会计核算行为日的Z外，还能发挥加强财务监控，优化资源配置，提高企业对盂求的反应等作用。（一）财务集中管理的方式口就企业的财务集中管理应采取何种具体方式应视企业管理及需求的不同而有所区别。但归纳起來主要有以下两种方式：1、集中会计核算模

7、式：集中会计核算的主要做法是将会计核算主体逐步上移，把多个分支机构的经济业务原始凭证通过互联网集中到信息处理中心进行加工，山主机系统进行集屮处理。这种方法明显体现了经营与管理职能的合理分工，比较适合实行垂直管理的企业。企业可以上收会计核算权，成立专门机构进行会计核算，下级企业则成为真正意义上的经营单位，可以专注于口常经营工作，达到扁平化管理、集约化经营的目的。2、资金集中控制与结算：资金管理是企业管理的中心。企业资金集中控制与管理模式耍求企业对资金结算流程分内外部进行设计。内部结算是指在企业内部发牛交易时，由财务结算屮心对下级企业的

8、资金实施统一结算;外部结算是指企业与企业外部客户进行的资金结算业务。在我国的企业R前主要右以下儿种方法来实现财务集屮管理：以企业经营财务数据集中管理为基础，通过资金结算中心或财务信息屮心，实现集屮管理；通过实行全血预算管理,实现公司资