从中小企业财务状况浅谈融资问题

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1、从中小企业财务状况浅谈融资问题摘要近年來，中小企业在我国的经济发展中有着不可替代的作用，它对产业的发展和经济繁荣作岀了极大的贡献。然而融资难的问题也H益成为制约屮小企业发展的瓶颈，“资金不足”始终被列为中小企业第一位的问题。一方面是企业得不到有效资金支持，另一方面是融资部门闲置人量信贷资金。本文就我国中小企业财务状况及其融资的现状与问题进行了浅析，同时也提出了相应的对策。关键词屮小企业；财务状况；融资;改革开放以来，我国的中小企业主要是民营企业获得了迅速发展，已成为国民经济的重要组成部分，成为我国全面实现小康冃标的垂耍力量，在发展经

2、济、扩大就业、活跃市场等方面发挥着重要作用。当前，我国中小企业数量众多、层次参差不齐、规模相对较小、科技含量整体相对较低，特别是在法人构架、经营管理、长远策略等方面存在诸多公认的不足和问题。屮小企业要在未来激烈的国内外市场竞争中获得长足发展，现实中面临着许多环境障碍，存在诸如融资难、赋税重、社会化服务体系跟不上等问题。在这些问题中，融资难的问题又最为突出，严重制约了中小企业的发展壮大。中国及世界经济发展的实践证明，促进中小企业发展，一个特别重更的方面，就是要解决好中小企业的融资难题，探索出屮小企业融资的优化路径。近几年来，我国经济理

3、论和实际工作者作了大量有益的研究和实践，取得了很多成果，提出了不少行之有效的政策建议。一、中小企业财务状况屮小企业市场准入后，在规模扩张的管理方面，我国没有相应控制政策措施。规模的扩张速度决策取决于企业主个人意愿。企业资产的无度和无序扩张,使得资金缺口进一步增人。中小企业为了谋求利润最人化，将流动性借款和流动资产挪用于长期资产投资Z中，造成企业流动资金长期不足，资金综合失衡,形成新的流动资金缺口。很低的资产流动性反映出企业根本不能保证短期负债的及时、足额清偿。企业的资产和负债会在生产经营屮不断增长，企业股东或企业主注入资本的多少直接

4、反映着业主承担债务的能力。屮小企业投入的启动资金不充足，也会造成其财务状况吃紧。企业财务约束制度不够健全，同时财务人员素质参差不齐，许多企业财务制度根本得不到有效发挥。部分企业财务人员是根据业主意图制作财务信息，还有部分会计人员没有受过专业培训，对企业财务信息结构根本没有掌握，形成的企业财务报表数据不实，更不要说报表科目的正确使用。还有的企业为了自身利益需要，同一时段形成数据不同的多样报表，报出的报表出现上报主管部门一套，税务部门一套，银行的又是一套。由于屮小企业内部管理往往缺乏规范性，大多数屮小企业还存在家庭式管理和道德风险问题。

5、由此可见，很多中小企业财务管理制度不健全，或者是不完善，合格财务人员的欠缺，这些都使得中小企业财务状况堪忧。二、中小企业融资现状及其原因分析目前，中小企业的融资渠道，主要依赖银行贷款。银行向中小企业提供的信贷融资主要是信用贷款和部分抵押担保贷款。屮小企业在不同的发展阶段应有不同的渠道以获得其所需资金，融资渠道的过分单一会影响企业的融资，也很难给企业以保障。目前中小企业的经营管理质量普遍不高，其盈利水平也较低。因此银行对中小企业的信贷资产质量总体也不高。同时，中小企业之间互相担保，巾请贷款，这给中小企业增加了很大风险。-旦一家公司因经

6、营不善而蒙受损失，就会引发一系列的连锁反应，造成严重后果，规模小的屮小企业根本没有足够实力来承接这样的打击。若短期内急需资金,中小企业之间只会互相拆借，或通过内部融资的方式解决，甚至不得已借助于民间融资。民间借贷是中小企业从合法融资渠道难以融资而产生的必然结果，也使得借贷风险更大。我国税收优惠、财政补贴、贷款援助大多数都面向大企业，对屮小企业缺乏必要的激励机制。屮小企业在借款时无法享受优惠利率；而且，由丁•银行贷款手续繁琐，审批时间过长。这些都加人了中小企业的经营负担，使中小企业在市场竞争中处于不利地位。造成这种现状的的原因是多方面

7、的。首先，中小企业自身的规模都比较小,易受经营环境的影响；屮小企业的易变性及其较大的经营风险导致其抗风险能力弱，因此很难得到投资者的信赖。其次，由于中小企业发展过程小为了谋求利润最大化，不求资金综合平衡，无计划、无原则的扩张行为，使其成为融资单位的合作对象，这也是造成融资难的一个因素。第三，中小企业有限的注入资本，及资金应用失衡的情况，显示其偿还债务能力明显不足，这对于融资单位来说可能是一个能否到期收冋信贷资金的危险信号，较低的偿债能力，是造成融资部门“惜贷”的又一因素。此外，还有一个重要因素，有的企业为了自身利益需要，同一时段形成

8、数据不同的多样报表，造成信息的不对称，从而致使银行系统不得不要求中小企业融资时提供足够的担保，以致中小企业融资难的问题长期得不到解决，企业也就无法顺利地进入融资单位的融资名单之屮。对中小企业的单笔贷款成本髙、风险大，也造成了银行对屮小