专项审计细则

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1、专项审计实施细则第一条为了规范审计部的专项审计调查工作，及时向董事会、审计委员会提供公司牛产经营管理信息，根据《中华人民共和国审计法》和《公司审计基本制度》，结合公司的实际情况，制定本实施细则。第二条木细则所称专项审计调查，是指审计部门运用审计手段，对与公司有关的特定事项，向各事业部、职能部门的专门调查的活动。第三条审计部实施专项审计调查时，应当成立专项审计调查组。专项审计调查组对董事长或总经理负责，并报告工作。第四条审计人员开展专项审计调查时，必须遵守国家有关法律、法规和政策的规定。第五条审计人员办理专项审计调查

2、事项应当实事求是，如实反映调查事项的真实情况，客观、公正地进行评价，作岀符合事实的结论。第六条审计人员开展专项审计调查，应当依法保守公司秘密和被调查单的商业秘密。第七条专项审计调查的对象审计部可以对下列事项进行专项审计调查:（一）公司重大经营活动、重大项目（对外投资、担保、质押、募集资金使用等）；（-）重大经济合同的审计；（三）科研、试制项目费用支出、管理情况；（四）合同签订、物资采购、固定资产购置的审计；（五）招投标费用、招投标程序审计；（六）专项资金的分配和使用情况；（七）专项基金使用情况；（八）奖金发放情况；

3、（九）社会公益性资金支出情况；（十）对公司参股的子公司提出审计建议，联系外部审计机构对其财务状况进行审计；（十一）对各部门主要负责人进行任期或离任审计；（十二）董事会、审计委员会、董事长、总经理临时指定的项目。第八条审计部可以将专项审计调查列入年度审计项目计划，也可以将董事会、审计委员会、董事长、总经理要求审计项目列入年度审计项目计划。专项审计调查组应当制定审计调查方案。方案的主要内容应当包括专项审计调查的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。第九条审计部办理专项审计调查，应当提前一个工作H通知被调查单位

4、。专项审计调查组到达被调查单位进行调查时，应当出示专项审计调查的书面通知。被调查单位对提出的要求予以配合，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、阻碍专项审计调查工作。第十条审计部实施的专项审计调查，应当形成专项审计调查报告。第十一条董事会、审计委员会、董事长、总经理要求审计项目，审计部应当围绕该项目安排调查，并将调查结果如实汇总上报。第十二条审计部在专项审计调查中，如果发现被调查单位有违反公司财务制度、控制制度或公司其他相关制度规定需要依法给予处理、处罚的，应当按照规定的职权和审计程序依法处理、处罚。第十三条专项审

5、计调查组在开展调查中，可以采取审计方法和其他方法取得被调查单位的材料。专项审计调查组实行现场调查吋，可以采取普遍调查、重点调查及其他适当的方式进行。第十四条专项审计调查组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断，决定取舍，并编入专项审计调查工作底稿。专项审计调查组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。第十五条专项审计调查工作结束后，审计调查组应当写出专项审计调查报告。调查报告所反映的情况应当客观、真实，文字表述应当力求准确、简洁、通俗易懂。第十六条专项审计调查报告应当反映被调查单位的

6、总体情况和主要问题，既要有综合性数据，乂要有典型事例，一般包括下列内容：一、审计调查项目说明；二、被调查事项的基木情况；三、存在的问题及原因分析；四、调查结论和改进建议；五、其他需要反映的内容。第十七条审计部以审计项目实施结果作为专项审计调查工作基础的，应当将审计报告中反映的有关情况与调查结果一并汇总，形成专项审计调查报告。第十八条专项审计调查报告可以口头或者书面听取被调查单位的意见。第十九条专项审计调查报告完成后，调查组应当将审计调查结果及时向董事长或审计委员会汇报。审计部可以根据需要，确定是否向被调查单位通知专

7、项审计调查结果。第二十条审计部对办理的专项审计调查事项，应当建立档案，按有关规定管理。第二十一条本实施细则未尽事宜，按国家和其他有关规定执行。第二十二条木实施细则由公司审计部负责解释。第二十三条本实施细则自下发Z日起执行。