专业化管理背景下的税源监控分析及其应对

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1、专业化管理背景下的税源监控分析及其应对江西省国税局课题组随着我国税收征管形势的发展和征管改革探索的不断深入，传统税源管理方式面临着越来越严峻的挑战，迫切需要加快税源管理转型。本文结合江西国税近年来税源监控分析及其应对的实践，探索专业化管理背景下税源监控分析及其应对的方法和路径，以推动我省国税系统税源专业化管理不断深化。一、专业化背景下稅躺空分析及其应对的搐正和主要流程税源监控分析及其应对是税源管理的基础性工作，是税务机关对税源进行全方面监测、管理和信息跟踪，并采取相应征管措滋消除税收风险、防止税款流失的一系列税收管理活动。专业化管理背景下税源监控分析及

2、其应对的主要特征表现为：（一）从组织体系上看，就是把税源监控分析及其应对的各个环节在税务部门不同层级、不同内设机构之间科学分工、重组和优化。具体来说，就是调整归集省、市局内设机构的税源监控职责，逐步实现从行政管理为主的职能配置向直接承担税源监控分析职能转变。省、市局统一开展税源监控分析，统一下发风险应对任务，县（区）局开展分类应对并及时反馈结果，形成职责明晰、层次分明、运行流畅的税源风险管理组织体系。（二）从运行机制上看，就是改变以往点块式的、单向递进的税源监控分析及其应对运行模式，按照风险管理理念建立以“一个分析、三个应对”为主要内容的闭环式的税源风

3、险管理机制。“一个分析”就是税源风险监控分析，通过运用风险分析指标和风险^选模型，准确查找和定位相关风险自和风险区域；“三个应对’就是根据不同风险等级实施差别化的风险应对策略，充分运用纳税辅导、纳税评估、税务稽查等不同征管措施化解税收风险，防范税款流失。（三）从主要内容上看，就是监控分析内容不仅局限于宏观分析、区域分析等“面”上的分析，而是拓展到“线”和“点”上的分析，“线”上的分析就是深入开展行业分析和税种分析，“点”上的分析就是利用丰富的内部信息和外部信息，对发现的问题逐级分析到具体纳税人和具体管理环节，为税收风险应对处理提供重要指引。专业化背景下

4、税源监控分析及其应对的工作流程主要包括五个环节，具体为：（一）涉税信息采集。涉税信息采集是风险分析识别的基础和前提，其质量的高低决定着风险识别的准确性和有效性。涉税信息采集的首要环节是建立规范的信息采集标准，明确各种涉税信息的来源、类型、应用层次、主要用途和质量管理要求；其次是通过制定采集机制制度，加强过程监控，提高信息质量，确保信息的准确性、完整性、可用性和唯一性。（二）风险分析识别。风险分析识别是税收风险管理的关键环节和核心内容，依托信息化手段，基于目标规划寻扌蛹嫩M险发生的可能领域，识别税收风险发生的具体目标。风险分析识别的路径包括从行业、税种、

5、征管区域、税收弹性、环比趋势和相关税收政策维度进行税收风险宏观识别，也包括从具体纳税人的申报纳税、财务指标、发票使用、历史信用等维度进行税收风险微观识别。（三）凤险等级排序。就是对已识别的税收风险点按纳税人进行归集，并根据税收风险点的风险类型、风险数量和风险指标权重等情况进行综合分析，确定纳税人风险等级并形成风险应对任务，根据风险应对机构的应对能力，合理设置和推送应对处理的工作量，定期将风险应对任务推送给相应的风险应对机构。（四）风险应对处理。风险应对处理就是通过差异化的应对策略和措施，及时处置和化解税收风险的过程。对于低风险纳税人采取风险提醒等服务手

6、段督促其消除风险；对中高风险纳税人，采取包括税务审计等方法在内的纳税评估手段进行处理；对于在风险分析和纳税评估中发现的存在偷逃骗税嫌疑的纳税人及时移交稽查查处。（五）过程监控评价。具体来说，就是运用一定的评估方法和指标组合对风险管理从风险分析识别、特征库建立及应用、风险指标发布直到应对处理和结果反馈的各环节与全过程，进行综合的监控评价。具体包含对税务机关各层级、各部门、各环节运行状况的监控、实施过程中纠错调整的评判，风险应对结果与预期目标的契合度评估等多项内容。二、近年来江西国税稅原监控分析及其应对的探索实践近年来，江西省国税局按照科学化、专业化、精细

7、化管理的总体思路，本着“依法实施、改革创新、循序渐进、务求实效”原则，积极探索实践适应专业化管理要求的税源监控分析及其应对管理模式，全面推进了税源管理的信息化、立体化、专业化工作进程。（一）加强组织领导。省、市两级国税局成立了税收风险管理领导小组和工作小组。领导小组负责统筹本级税收风险管理工作，工作小组是领导小组的办事机构,承办领导小组交办的具体工作任务。在省、市两级征管科技部门设置“税收风险分析监控中心”，充实业务和技术骨干，具体落实领导小组和工作小组确定的风险管理任务，组织开展分析识别、等级排序、任务推送、绩效考核等，强化了归口管理。（一）深化税源

8、监控。研发应用全省统一的税源风险分析监控平台，设置了55个风险预警指标；在省、市局两级征管科技