东北大学继续教育学院审计学基础试卷（作业考核线下）B卷

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1、东北大学继续教育学院审计学基础试卷（作业考核线下）B卷注：请您单面打卬，使用黑色或蓝色笔，手写完成作业。杜绝打卬，抄袭作业。一，单项选择题（共15分，每题1.5分）1.在接受审计业务委托Z前，后任注册会计师可向前任会计师了解（）。A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行2.有关审计证据可靠性的卜•列表述中注册会计师认同的是（）oA.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得•其他单位承认，则具冇较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书冇助于

2、审计结论的形成，具冇较强的可靠性D.环境证据比口头证据更重要，属于基本证据，可靠性较强3.注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。A.发现异常变动的项口B.印证各项口的审计结果C.了解被审计单位的财务状况D.确定抽样审计应冇的样本量4.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A.记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任A.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客1.注册会计师在了解及评价被审计单位

3、内部控制后，实施符合性测试的范围是（）oA.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表冇重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制2.冇关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B.信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D.审计抽样只与审计风险屮的检查风险相关3.注册会计师审计应收帐款的目的，不应包括（）。A.确定应收帐款的存在性B.确定应收帐款记录的完整性C.确定应收帐款的回收期D.确定

4、应收帐款在会计报表上披露的恰当性4.注册会计师为审查被审计单位未入帐负债而实施的下列审计程序屮，最有效的是（）。A.审查资产负债表H后货币资金支岀情况B.审查资产负债表H前后几天的发票C.审查应付帐款、应付票据的函证回函D.审查购货发票与债权人名单5.注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（）o1.注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是（）。A.查阅契约、合同B.查阅会议记录C.函证应收帐款及应付帐款D.函证往来银行二、多项选择题（共20分，每题2分）1.冇关对会计报表认定的

5、下列表述中，不正确的提法冇（）。A.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的高估有关B.“完整性”认定主耍与会计报表组成耍素的高估有关C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D•“估价或分摊”认为只与损益表组成耍素有关2.注册会计师对会计报表审计的审计程序按其运用目的进行分类，可以分为（）。A.对被审计单位内部控制制度取得了解的程序B.符合性测试程序C.实质性测试程序D.对被审计单位会计报表发表审计意见的程序3.下列审计工作底稿屮，应该归入永久性档案管理的有（）。A.被审计单位的设立批准证书、营

6、业执照副本B.相关内部控制及英调查和评价记录C.资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录D.审计报告、管理建议书4.关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应（）oA.实施必耍的审计程序，查明是否存在关联方A.实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易B.提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书C.在审计报告中提及重大的关联方及其交易1.注册会计师对特定内部审计工作进行评价吋，应当考虑（）。A.内部审计工作范围是否适当B.相关内部审计工作程序是否适

7、当C.审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作D.相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当2.注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书屮，应当指明（）。A.会计报表审计目的及管理建议书的性质B.会计责任与审计责任C.内部控制重大缺陷及其影响程度D.管理建议书的使用范围及使用责任3.有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（）oA.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C.统计抽样能够减少审计过程屮的专业判断D.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量

8、就应越人4.对于被审计单位销售退冋、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）oA.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单A.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告B.销售退冋与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离C.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离1.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。A.实地观察与抽查购货B.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报