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1、制度名呆账管理办法电子文件编码GLZD119页码4-1第一条本公司为处理呆账,确保公司在法律上的各项权益,特制定本办法。第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”,并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断,拟定其信用限额(若有设立抵押的客户,以其抵押标的担保值为信用限额),经主管核准后,应转交会计人员善加保管,并填记于该客户的应收账款明细账中。第三条信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额,即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款,不得超过信用限额,否则应由业务代表及
2、业务主管、会计人员负责,并担负所发生倒账的赔偿责任。第四条为适应市场,并配合客户的营业消长,每年分两次,可由业务代表呈请调整客户的信用限额,第一次为6月30日,第二次为12月31日,核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化,应要求业务代表随时调整各客户的信用限额,但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒账,其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。第五条业务代表所收受支票的发票人非客户本人时,应交客户以店章及签名背书,经分公司主管核阅后缴交出纳,若因疏忽所遭致的损失,则应由业务代表及分公
3、司主管各负二分之一的赔偿责任。第六条各种票据应按记载日期提示,不得因客户的要求不为或迟延提示,但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时,原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。第七条业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款,如经发现,除应负责该支票兑现的责任外,以侵占货款依法追究其责任。签发人责任人签名第八条分公司收到退票资料后,倘退票支票为客户本人属发票人时,则分公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时,应即填写支票退票通知单,一联送背书人,一联存查,并进行催讨工作,若因
4、违误所造成的损失,概由分公司主管及业务代表共同负责。第九条各分公司对催收票款的处理,在一个月内经催告仍无法达到催收目的,其金额在2万元以上者,应即将该案移送法务室依法追诉。第十条催收或经诉讼案件,有部分或全部票款未能收回者,应取具警察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等,其中的任何一种证件,送财务部做冲账准备。第十一条没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒账,其无信用限额的交易金额,由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分,若经会计或主管阻止者,
5、全数由业务代表负责赔偿,若会计或主管未加阻止者,则业务代表赔偿80%,会计及主管各赔偿10%。若超过信用限额达20%以上的倒账,除由业务代表负责赔偿外,分公司主管则视情节轻重予以惩处。第十二条业务代表应防止而未防止或有勾结行为者,以及没有合法营业场所或虚设行号的客户,不论信用限额如何,全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失,以致货款无法回收者亦同。第十三条设立未满半年的客户,其信用限额不得超过人民币2万元,如违反规定而发生呆账,由业务代表负责赔偿全额。第十四条各分公司业务主管,
6、业务代表于其所负责的销售区域内,容许呆账率(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的5%o。签发人责任人签名第十五条各分公司业务主管,业务代表其每年发生的呆账率超过容许呆账率的惩处如下:1.超过5%。,未满6%。者,警告一次,减发年终奖金10%。2.超过6%。,未满8%o,申诫一次,减发年终奖金20%。3•超过8%。,未满10%。,小过一次,减发年终奖金30%。4•超过10%。,未满12%o,小过二次,减发年终奖金40%。5•超过12%。,未满15%o,大过一次,减发年终奖金50%。6.
7、超过15%。以上,即行调职,不发年终奖金。若中途离职,于其任期中的呆账率达到上列的各项程度时,减发奖金的比例,以离职金计算。第十六条各分公司业务主管,业务代表其每年发生的呆账率低于5%。时的奖励如下:1•低于5%。(不包括5%o),高于4%。(包括4%。),嘉奖一次,加发年终奖金10%。2.低于4%o,高于3%o,嘉奖二次,加发年终奖金20%。3•低于3%o,高于2%0,小功一次,加发年终奖金30%。4.低于2%o,高于1%。,小功二次,加发年终奖金40%。5•低于1%。,大功一次,加发年终奖金50%
8、。若中途离职,不予计算奖金。第十七条各分公司业务主管、业务代表以外人员的奖励,以该分公司每年所发生的呆账率,低于容许呆账率时实行。内容如下:1.低于5%。(不包括5%o),高于4%。(包括4%。),每人加发年终奖金5%。2.低于4%o,高于3%o,每人加发年终奖金10%。3.低于3%o,高于2%o,每人加发年终奖金15%。4.低于2%o,高于1%。,每人加发年终奖金20%。5•低于1%。,每人加发年终奖金25%。签发人责任人签名制度名呆账管理办法电子文件