【精品资料】票据支付管理

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1、1.什么是委托收款结算委托收款结算有什么特点委托收款结算是收款人向银行提供收款依据委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款具有使用范围广、灵活、简便等特点。从使用范围來看凡是在银行和其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算都可以使用委托收款结算方式。城镇公用企事业单位向用户收取的水费、电费、电话费、邮费、煤气费等等也都可以采用委托收款结算方式。委托收款不受金额起点的限制。凡是收款单位发生的各种应收款项不论金额大小只要委托银行就给办理。委托收款不受地点的限制在同城、异地都可以办理。委托收款有邮寄和电报划回两种方式收款单位

2、可以根据需要灵活选择。委托收款付款期为三天凭证索回期为二天。银行不负责审查付款单位拒付理由。委托收款结算方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式即由收款人先发货或提供劳务然后通过银行收款银行不参予监督结算中发生争议由双方白行协商解决。因此收款单位在选用此种结算方式时应当慎重应当了解付款方的资信状况以免发货或提供劳务后不能及时收回款项。委托收款结算的基本程序如图所示收款人①提供商品或劳务付款人⑦款项收妥入账②委托银行收款③寄送委托收款凭证④通知付款⑤同意付款收款人开户银行⑥划转款项付款人开户银行图委托收款结算的基本程序图2委托收款结算方式卜•怎样办理托收手续收款人办理

3、委托收款应向开户银行填写委托收款凭证。结算凭证分为“委邮”、“委电"两种均为一式五联见表。第一联为冋单由银行盖章后退给收款单位第二联为收款凭证收款单位开户银行作收入传票第三联为支款凭证付款人开户银行作为付出传票“委邮”第四联为收帐通知是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知“委电”第四联为发电报的依据付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报第五联为付款通知是付款人开户银行给付款单位按期付?碗耐H?收款单位出纳员应按规赵逐项填明委托收款凭证的齐项内容如收款单位名称、账号、开户银行付款单位的名称、账号或地址、开户银行委托金额人、小写款项内容如贷款、劳务费等

4、委托收款凭据名称如发票等及所附单证张数等然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位卬章后将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行。收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查审查无误后办理委托收款手续在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位同时按规主收取一定量的手续费和邮电费。收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制有关记账凭证。如企业销售产晶在办妥委托收款手续后应根据有关凭证编制转账凭证。表委屯委托银行收款结算凭证回单委托号码委托日期年

5、月日第号收款单位全称付款单位全称账号账号或地址开户银行行号开户银行委托金额人民币大写千百十万千百十元角分款项内容委托收款凭据名称附寄单证张数备注:电划款项收妥日期年月R收款单位开户行盖章年月口单位主管会计复核记账例大圣公司向大明公司销售商品180000元采用委托收款方式结算并用现金支付手续费3元。财务部门在办妥委托收款手续后根据银行盖章退冋的委托收款凭证第一联和发票等原始凭证编制转账凭证其会计分录为借应收账款一大明公司180000贷产品销售收入15384615应交税金——应交增值税销项税额2615385对于银行按规定收取的手续费应根据收据收费编制现金付款凭证其会计分

6、录为借财务费用3贷现金33委托收款结算方式下怎样办理付款手续付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证经审查无误应及时通知付款人。付款人接到通知和有关附件应认真进行审核。审查的内容主要包括三项1委托收款凭证是否应由本单位受理2凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确3委托收款金额和实际应付金额是否一致承付期限是否到期。付款人审查无误后应在规定的付款期内付款。付款期为3天从付款人开户银行发出付款通知的次H算起付款期内遇例假H顺延付款人在付款期内未向银行提出异议银行视作同意付款并在付款期满的次日例假日顺延上午银行开始营业时将款项主动划给收款入。如在付款期满前付款

7、人通知银行提前付款应即办理划款。付款人审杳付款通知和有关单证发现有明显的计算错误应该多付款项时可由出纳员填制一式四联“多付款理由书''可以“拒绝付款理由书"替代丁•付款期满前交开户银行将多付款项一并划给收款单位。银行审查同意后将多付款项连同委收金额划转给收款单位同时将第一联多付款理由书加盖“转论？章后作支款通知交给收款单位。例大明公司采用委托收款方式购买大圣公司商品180000元含税价税率为17根据银行转来的委托收款凭证第五联及有关单证编制银行存款付款凭证其会计分录为借商品采购15384615应交税金——应交增值税进项税额2615385贷银行存款180000例: