票据支付管理00984

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1、票据支付管理00984票据支付管理.txt你出生的时候，你哭着，周围的人笑着；你逝去的时候，你笑着，而周围的人在哭！喜欢某些人需要一小时,爱上某些人只需要一天,而忘记一个人得用一生1.什么是委托收款结算？委托收款结算有什么特点？委托收款结算是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款具有使用范围广、灵活、简便等特点。（１）从使用范围来看，凡是在银行和其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算都可以使用委托收款结算方式。城镇公用企事业单位向用户收取的水费、电费、电话费、邮费、煤气费等

2、等也都可以采用委托收款结算方式。（２）委托收款不受金额起点的限制。凡是收款单位发生的各种应收款项，不论金额大小，只要委托银行就给办理。（３）委托收款不受地点的限制，在同城、异地都可以办理。（４）委托收款有邮寄和电报划回两种方式，收款单位可以根据需要灵活选择。（５）委托收款付款期为三天，凭证索回期为二天。（６）银行不负责审查付款单位拒付理由。委托收款结算方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式，即由收款人先发货或提供劳务，然后通过银行收款，银行不参予监督，结算中发生争议由双方自行协商解决。因此收款单位在选用此种结算方式时应当慎重，应当了解付款方的资信状

3、况，以免发货或提供劳务后不能及时收回款项。委托收款结算的基本程序如图５－１所示收款人①提供商品或劳务付款人⑦款项收妥入账②委托银行收款③寄送委托收款凭证④通知付款⑤同意付款收款人开户银行⑥划转款项付款人开户银行图５－１委托收款结算的基本程序图2．委托收款结算方式下怎样办理托收手续？收款人办理委托收款，应向开户银行填写委托收款凭证。结算凭证分为“委邮”、“委电”两种，均为一式五联(见表５－１)。第一联为回单，由银行盖章后退给收款单位；第二联为收款凭证，收款单位开户银行作收入传票；第三联为支款凭证，付款人开户银行作为付出传票；“委邮”第四联为收帐通知，是

4、收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知，“委电”第四联为发电报的依据，付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报；第五联为付款通知，是付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。收款单位出纳员应按规定逐项填明委托收款凭证的各项内容，如收款单位名称、账号、开户银行，付款单位的名称、账号或地址、开户银行，委托金额大、小写，款项内容(如贷款、劳务费等)，委托收款凭据名称(如发票等)，及所附单证张数等，然后在委托收款凭证第二联上加盖收款单位印章后，将委托收款凭证和委托收款依据一并送交开户银行。收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后

5、，按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续，在委托收款凭证第一联上加盖业务用公章后退给收款单位，同时按规定收取一定量的手续费和邮电费。收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关原始凭证按照有关业务性质编制有关记账凭证。如企业销售产品，在办妥委托收款手续后应根据有关凭证编制转账凭证。表５－１委电委托银行收款结算凭证（回单）１委托号码：委托日期年月日第号收款单位全称付款单位全称账号账号或地址开户银行行号开户银行委托金额人民币(大写)千百十万千百十元角分款项内容委托收款凭据名称附寄单证张数备注

6、:电划款项收妥日期年月日(收款单位开户行盖章)年月日单位主管：会计：复核：记账：例：大圣公司向大明公司销售商品180000元，采用委托收款方式结算，并用现金支付手续费3元。财务部门在办妥委托收款手续后，根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等原始凭证编制转账凭证，其会计分录为：借：应收账款一－大明公司180000贷：产品销售收入153846．15应交税金——应交增值税(销项税额)26153．85对于银行按规定收取的手续费，应根据收据收费编制现金付款凭证，其会计分录为：借：财务费用3贷：现金33．委托收款结算方式下怎样办理付款手续？付款人开户银行接

7、到收款人开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款人。付款人接到通知和有关附件，应认真进行审核。审查的内容主要包括三项：(1)委托收款凭证是否应由本单位受理；(2)凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全正确；(3)委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款。付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起(付款期内遇例假日顺延)，付款人在付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款，并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始营业时，将款项主动划给收款入。如在付款期满前，付款人通知银行提

8、前付款，应即办理划款。付款人审查付款通知和有关单证，发现有明显的计算错误，应该多付款项时，可由出纳员填制一式