收入分配制度改革的目标和原则

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1、政第分析IPOLICYANALYSIS程永宏，中国人民大学公共管理学院副教授。电子邮箱：chengyonghong@gmail．张翼，中国人民大学公共管理学院博士研究生。本文受国家自然科学基金项目《中国总体基尼系数的多角度分解——方法与应用》(70973130)的中期成果，并受到国家“985工程优势学科创新平台项目”专项经费的部分资助。收入分配制度改革的目标和原则●程永宏张翼内容摘要本文从制度的分类视角分析了收入分配制度的复杂性和特殊性，探讨了收入分配制度改革的对象和目标，评价了中国收入分配制度改革方案的可操作『生和预期效果，并给出了相关政策建议。关键

2、词收入分配制度改革目标原则据报道，收入分配体制改革总体方案的起草工作于2004年启动，由国家发改委具体负责，财政部、人社部、国资委等多个部委参与制订：在2010年初乖1：]2011年12月，国家发改委曾两次将方案上报国务院，但均因高层领导认为需要继续修改而未获通过。直_至lJ2013年2月5日，国务院发出了《批转发展改革委等gBf-3关于深化收入分配制度改革若干意见的通知》，酝酿了八年的收入分配制度改革方案才终于出台。一项具体的改革方案经历这么长时间才最终出台，这在中国改革历史上是非常罕见的。究其原因，除了收入分配制度改革牵涉到各个方面的利益之外，收入

3、分配制度改革的目标和对象至今没有得到明确的解释和界定，也是一个重要原因。这不仅影响收入分配改革方案的制定，也将影响已经出台的收入分配制度改革方案的落实和执行。一、收入分配制度的特殊性和复杂性根据顾自安(2010)的观点，从制度指向的客体来看，制度可以划分为六个不同层次：针对最基本的个人行动者的制度；针对更为抽象和更“社会化”的社会角色的制度；针对社会群体(利益集团)的制度：针对机构和组织的制度；针对各类职业技术行为和技术系统的制度；针对最抽象的、最复杂的客体——社会系统、社会秩序或广义社会行为的制度。根据上述的制度分类方法可以看出，不同类型的制度表现形

4、式也各不相同。有些制度通过若干法律条文即可确立，如针对个体行为的婚姻法、公司法等。有些制度则具有高度的综合性，它不是体现在几部具体的法律或政策条文当中，如针对社会系统和社会秩序的制度。收入分配制度显然就属于后者，它规定了一个社会的利益分配规则，但却无法完全体现在任何一部具体的法律文件当中。实际上，收入分配制度是由一系列更低层次的具体制度构成的综合性制度。一切影响到个人收入的政治、经济、法律等各项具体制度都构成收入分配制度的组成部分。这是收入分配制度的特殊性和复杂性。在一般的市场经济制度下，与要素市场有关的一切制度都会对初次收入分配产生影响，都构成收入分

5、配制度的一个组成部分。例如，就业相关法律决定了各类劳动力所有者获得收入的机会，其中劳动力市场的相关制度决定了中低收入水平劳动者的劳动收入，最低工资制度直接决定了一个社会低收入群体的收入水平，经理人市场的相关制度则决定了高收入阶层的职业经理人收入水平。又比如，资本市场的相关制度决定了资本所有者获得收入的机会，其中某些金融市场制度决定了市场利率，这对资本借贷双方的成本、利润和收益都会产生直接的影响。同样地，在一般的市场经济制度下，与再分配有关的一切制度都会对个人可支配收入的分配产生影响。例如，社会保障制度和个人所得税制度。从欧洲国家的实践可以看出，同样是市

6、场经济国家，在社会保障税占国民收入比重较高的北欧国家，收入不平等程度都较低，相反，社会保障税占国民收入比重较高的其他欧洲国家，收入不平等程度都较高。社会保障制度的发展程度很大程度上决定了一国的收入分配状况。个人所得税也同样在很大程度上改变了市场初次分配的结果，它直接影响到一个社会高收入群体的收入水平，同时也决定了一国政府可以用于转移支付的财政收入水平。对于中国这样的转型国家，除了上述的就业、初次分配和再分配领域的制度对收入分配状况存在重要影响，还有其他各种复杂因素参与塑造当前的收入分配状况。首先，各种形式的腐败本质上都会表现为权力寻租，腐败官员在牺牲国

7、家利益的同时，自身获得了巨额的腐败收入，也让从事贿赂以获取政府权力资源的企业和个人获得了巨额的非法收入，从而造成巨大的收入差距。最近几年，公开报道的腐败案件中，腐败官员的腐败收入动辄几千万甚至几亿元、几十亿元。这些人数量虽然不多，但其巨额收入对一个社会的收入差距指数具有显著的影响，这是各种不平等指数的共同特征，因为各种不平等指数本质上度量的恰恰是极少数人占有巨额财富的程度，是非法收入造成巨大收入差距的重要形式之～。其次是各种灰色收入。例如个体私营经济利用收入监控和收入申报制度方面的漏洞，采取各种隐瞒收入、逃避纳税的手段，导致初次分配形成的巨大差距不能在

8、再分配制度下得到应有的改善。还有一些单位私设小金库等行为，也都直接影响到收入分配。第三，中国市