我国金融企业内控制度的现状及改进措施

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1、总第617期管理观察2016年6月第18期ManagementObserver下旬出版我国金融企业内控制度的现状及改进措施王扬（上海外滩网信互联网金融信息服务有限公司，上海200001）摘要：在经济全球化的新形势下，我国加大了金融体制改革的力度，金融企业所涉及的业务范围也越来越广，同时其面对的各种风险也越来越多，因此建立行之有效的内部控制制度成为金融企业的话题之一。完善的内控体系不仅可以优化金融企业内部的各项业务和工作流程，它对于我国市场经济的发展有着极为重要的意义，但目前我国金融企业在实行内控制度时仍然存在较多问题，本文在此背景下详细阐述了金融企业内部控制的现状及改进措

2、施。关键词：金融企业内控制度现状措施一、金融企业内部控制简介规定了内控的具体活动过程，主要包括对于企业方针和政策的制定，执行以及监督管理，并且要及时发现在审批、（一）内控制度的含义核算、资产管理等日常业务中的问题，并监督其进行改进。内部控制制度是金融企业进行自我完善、自我约束、第五，监督管理是内控中最高层次要求，通常包括自我评价和控制的一系列过程和措施的总称，其目的是企业高管、董事会和监事会对于金融企业内部的监督管保障企业内部各项业务的规范性，规避企业可能面对的理，同时也包括国家相关监管机关的外部监督管理，要风险，确保各项方针政策的落实以及实现各项经营管理求企业各项工作和

3、资产的合法性，评估风险和制度的实目标。因此内部控制是金融企业得以发展的前提和基础。施情况。（二）金融企业内部控制的主要构成要素目前，我国大多数金融企业将内部控制分为五个构二、我国金融企业内控制度现状成部分，包括内控环境、风险评估、信息交流与反馈，控制活动以及监督管理，并且各部分之间有密切的联系。我国金融企业内部控制体系的构建起步较晚，1997第一，内控环境对于金融企业进行内部控制的基础，年中国人民银行首次颁布关于这方面相关的政策法规，主要包括相关领导人对于内控的重视程度，金融企业的同时相关的监督管理机构也相应的提出多条规章制度，经营方式和风格，企业内部的职责分工，金融企业

4、外部自此以后，我国金融企业也逐渐加大对于内部控制的重的监管，国家相关法律法规以及相关政策等。视。近几年由于受美国金融危机的影响，各金融机构更第二，金融企业的风险评估是制定战略决策和发展加频繁地制定相关的风险方法措施和内控制度，对于企方向的关键，由于金融企业在进行经营管理时总会有各业的发展起了一定的保护作用，但是在进行内控的过程种不确定性造成风险，能否及时发现风险并采取相应的中不可避免仍然存在一些问题，下面逐条分析我国金融预控措施决定了金融企业之后的发展能否平稳进行，因企业目前内控的现状。此金融企业必须将风险评估置于内控的关键地位。（一）我国金融企业的内控环境相对较差第三，

5、信息的交流与反馈可以提高企业员工对于内金融企业的内控环境可以简单地描述为可以影响到控制度的支持程度，信息主要有金融企业日常经营管理企业制定政策的相关因素，良好的内控环境不仅对于企情况，财务支出与收入情况，是否符合法律规范等。业的发展产生重要作用，同时也会提高企业员工的内控第四，控制活动处于金融企业内控的核心地位，它意识，从而对于金融企业各项制度的落实情况产生重要·137·会计与金融管理影响。目前，我国的很多金融企业缺乏能够支持企业发曾经在中国银行发生的挪用3000万公款的事件，就是因展的内控环境，使得企业的管理能力较差，管理不科学，为银行对于自身的控制力度不够强，虽然近几

6、年这种现管理层级设置缺乏合理性，法人治理结构不健全等问题。象有所改善，但是非法挪用公款的现象仍然频频发生。（二）缺乏相关的风险评估意识金融企业的资金流转、资金控制、资金运转过程的监控，由于金融企业在市场中会遇到各式各样的风险，因是金融企业管理的重中之重，也是金融企业成败兴衰的此进行有效的风险评估就显得尤为重要，但是我国金融命脉！企业往往忽视金融风险评估的重要性。首先，我国金融（五）没有严格的监督管理机制企业对于企业自身的发展状况较为重视，并没有充分了金融企业就其本身来说就属于风险行业，其监督和解现阶段我国金融市场面对的问题及形势，很多金融企管理较其他普通企业更加重要。近年

7、来，由于受到金融业在制定内控制度的时候，缺乏与企业经营管理的协调危机的影响，我国大部分的企业也投入了一定的资源来性，管理的切入点也没有侧重风险防范。其次，某些金执行监督管理职能，包括内审工作、核算和稽查、监督融企业往往过于自信，在进行各项金融活动时太过重视管理等等，虽然所进行的监管工作很多，但是仍然会出自己所拥有的优势，而忽视对于自身缺点和不足的改进，现很多问题，对于原有的监管体系提出了质疑。出现以这样会增大金融企业自身面临的风险。再次，我国金融上现象的主要原因是金融企业工作重点出现偏差，忽视企业对于内控还相对缺乏经验，因此在