[精品]论独立董事对企业履行社会责任的监督作用

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1、论独立董事对企业履行社会责任的监督作用摘要：现代社会中，企业社会责任缺失的现象较为严重，表现在：忽视环保、侵害消费者权益、偷税漏税和对社会公益事业淡漠等方面。从企业自身角度来看，如何有效地实行企业的自我监督是防范企业因社会责任缺失而损害相关利益群体利益的关键因素。在企业董事会结构屮，独立萤事在企业的监督体系屮维系着及其重要的作用。关键词：企业社会责任董事会独立董事监督—、引言在二十一世纪的今天，企业已经成为人类社会最普遍数量最多的组织。可以说人类社会大多数的活动都是企业在经手。企业的一举一•动关系着社会的良性的

2、发展。然而现代社会中，企业社会责任缺失的现象却较为严重。在关于企业社会责任的调查中，占54.1%的企业经营者和54%的消费者认为企业不履行社会责任的最突岀表现是污染环境。当问及当前企业不履行社会责任的主要表现时，有45%的人选择“制造销售假冒伪劣产品”。［1］另外据冇关部门统计，近年來我国企业偷税、漏税面达50%以上。928家企业中查出440家企业有偷税漏税的问题，查补税款两千多万元。［2］企业这种破坏社会资源、损害相关利益群体的行为从企业内部治理的角度来讲很大程度上是由委托代理关系的不平衡导致的。根据委托代理

3、理论，委托人与代理人在激励与责任方而的不一致性以及信息不对称，使得代理人冇可能背离委托人的利益或不忠实委托人意图而采取机会主义行为，发生道德风险和逆向选择，于是随之而产生的委托代理成本问题困扰着委托代理关系的良好运行，从而使企业产生社会责任缺失的行为。于是为了更好地改革公司治理结构，敦促企业履行社会责任，西方国家引入了独立董事制度。二、企业社会责任与独立董事制度的起源与发展独立董事是指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事。200

4、1年，我国在所有上市公司中正式全面实施独立董事制度。然而，迄今为止，对于独立董事职能的核心内容及其是否有效履行，以及能否履行社会责任等重要问题，社会各界尚存在较犬争论。(-)企业社会责任观的发展19世纪中，人们认为企业没冇权力去做其业务范围之外的事，否则，就是“过度活跃”了，意思是企业的活动超出了它的权力。一个处于“过度活跃”状态的企业往往容易遭受股东的诉讼。早期的社会责任观更多的是企业家而不是企业在践行，而且企业家所能履行的社会责任十分冇限。1963年，斯坦福研究所首次提出了“利益相关者”的概念，受到学术界的

5、关注。在弗里曼、布莱尔、多纳德逊、米切尔等学者的努力下，利益相关者理论的分析框架、核心理念和研究方法逐渐明晰，并明确指出“企业对界定清晰的利益相关者负冇社会责任”。[3]但是直到20世纪70年代，人们还不认为企业应该履行社会责任。1970年9月13日，诺贝尔奖得奖人、经济学家米尔顿•弗里德曼在《纽约吋报》刊登题为《商业的社会责任是增加利润》的文章，指出“极少趋势，比公司主管人员除了为股东尽量赚钱之外应承担社会责任，更能彻底破坏自由社会本身的基础”，“企业的一项、也是唯一的社会责任是在比赛规则范围内增加利润。”到

6、了80年代，随着各种社会问题的出现，企业社会责任运动开始在欧美发达国家逐渐兴起，它包括环保、劳工和人权等方面的内容，由此导致消费者的关注点由单一关心产品质量，转向关心产品质量、环境、职业健康和劳动保障等多个方面。（-）独立董事的发展企业发展壮大以后，必然而临企业所冇权与经营权的分离，如何保证经营者不会背离所有者的冃标，减小企业的代理风险，控制代理成本，成为公司治理中一个非常重要的问题。代理成本的降低，必然要求提高经营管理层的效率，同时又必须防止内部人控制问题，所以他们希望通过创设独立董事制度来改变经营者决策权力

7、的结构，达到监督和制衡的作用，从而保证经营者不会背离所有者的目标，促进代理与委托双方利益的一致，提高运营效益。独立萤事制度就是基于这种委托代理理论形成的。1、产生背景独立董事制度发展于英美国家，真正的兴起是在20世纪60、70年代。越南战争、水门事件以及其他丑闻，使人们对政治和一些大公司失去了信心。70年代由于几家公司卷入了向官员行贿等丑闻以及一些性质恶劣的不当行为，法院封决要求公司改变董事会结构，要求萤事会必须由大部分外部萤事组成。这些事件可以说是独立萤事兴起的导火索，它的背后有英美国家公司治理过程中的问题，

8、也和公司治理的外部环境有关。（1）“内部人控制”现象严重，管理层滥用职权，股东对其缺乏有效监督。随着公司规模的扩大，股东人数增加，公司股权越来越分散。股东大会逐渐失去了对管理层的控制，出现了“内部人控制”现象。广大股东都有“搭便车”的心理，即希望其他股东积极行使监督权而自己可以获得利益。所以股东行使权力的方式不是在股东大会上“用手投票”，而是在股票市场上“用脚投票”。这样管理层就会在缺