企业财务风险预警应用分析

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1、企业财务风险预警应用分析曾菲(北京水泥厂有限责任公司，北京102202)摘要：当今时代，全球经济一体化的程度不断加深，我国社会主义市场经济体制逐渐完善，社会经济迅速发展，企业面临激烈的国内外竞争。在如此严峻的形势下，我国大多数企业管理者缺乏强烈的财务风险意识，对财务风险管理重视不够，并且，企业的财务制度本身存在漏洞，财务风险预警机制不健全，这使得企业受到经营风险和财务风险的影响越来越深，损失也越来越大。近几年来，由于对财务风险缺乏有效地管理机制，企业深陷财务困境的案例时有发生。因此，建立健全财务风险预警机制，进而提升企业的财务风险管理水平，加强其抵抗财务风险的能

2、力，对于企业规避财务风险、减少损失具有重要的现实意义。本文分析研究了企业财务风险及其预警分析的内涵，对财务风险预警机制的功能做了探讨，并且阐述了财务风险预警机制的组成模式，给出了建立健全财务风险预警机制的建议。最后以A股份有限公司建立的财务风险预警为例，研究了A公司运用财务风险预警机制的具体流程及其实际效果，进一步探讨了企业应用财务风险预警机制的意义。关键词：财务风险预警机制对策在新的经济发展形势下，加强企业的财务管理是提升企业核心竞争力、实现企业长久发展的重要措施。做好财务风险的预警和防范工作，是企业财务管理活动中的核心内容。一、企业财务风险预警综述(一)财务

3、风险的概念财务风险的概念可以从广义与狭义两方面来理解。广义的观点认为，在多种不确定因素的影响下，企业的实际获得收益与预期收益间可能产生巨大差异，进而形成风险。企业财务活动过程中无论哪个环节存在问题，都可能导致财务风险形成。狭义的观点认为，企业用货币资金来偿还由于筹资产生的到期债务，这种不确定性的产生就形成了风险⋯，企业负债就会产生财务风险。立足于财务预警的观点，运营不善、投资不当等行为也有可能产生财务风险，由此看来，广义的财务风险概念更符合实际情况。所以，笔者认为财务风险的定义就是在特定时间以及特定客观环境下，企业资金流的效益、资金运动在实际运作中受到内、外情况

4、变化的影响导致的效益降低。企业财务状况的恶化，严重损害了企业投资者、管理者、职工、债权人和政府等相关利益者的经济利益。(二)企业财务风险预警的内涵将企业的财务信息化作为前提，实时监控存在于企业经营管理活动中的潜在风险，这就是企业的财务风险预警【2】。在企业的整个生产活动过程中，财务风险预警始终贯穿其中。企业的经营计划、财务报表以及其他有关财务信息资料的分析，在财务风险预警系统中至关重要。在财务危机发生前，对敏感性财务指标发生的变化进行实时监测，然后应用数学模型法、比例分析法、定性分析和定量分析相结合等方法综合分析并预测企业的财务指标，以此警告企业的管理者以及其他

5、相关的利益关系人，企业管理者即针对其中存在的潜在风险采取有效地应对措施予以规避，改善财务状况和财务结构，化解财务风险，使企业的经营活动回到正常的轨道，达到稳定发展的目的。财务风险预警机制的功能财务风险预警机制的建立对于企业财务运行的健康稳定、日常生产经营活动的顺利进行以及企业的整体发展都具有很重要的作用。其具体表现在信息搜集、实时·161·财务管理与经贸分析监管、风险预报、发现风险、规避风险以及行为规范这几个方面。第一，在信息搜集方面，财务风险预警机制的首要任务就是搜集有关企业生产经营的政策法律、市场竞争形势等信息资料，将其与企业自身的财务信息以及经营情况作对比

6、分析，从而形成风险预警的前提基础。第二，在实时监管方面，企业的财务风险预警机制可以跟踪监测企业的日常生产经营活动，分析企业的实际经营情况与预期的计划、标准、目标之间是否存在差异性，进而预测企业的运营状况。第三，在风险预报方面，企业的财务预警机制可以搜集有关企业的信息资料，通过比较，准确、灵活地反映企业财务风险发展变化的指标和指标体系，并且根据数理统计方面的相关知识来计算财务指标，进而对企业财务状况的发展趋势以及变化加以预测。因此，如果企业的财务状况存在潜在的风险，借助财务风险预警机制就可以发现这些风险并且给企业的管理者发出警告，从而帮助管理者及时采取有效地应对措

7、施，将这些潜在的风险扼杀在萌芽状态，以免风险恶化给企业带来实质的利益损失。第四，在发现风险方面，相当于中医给患者进行把脉的过程，财务风险预警过程就是对企业的整体财务运行状况进行把脉的过程。企业的财务风险预警可以分析自身跟踪、实时的监管结果，并以此为前提，借助现代企业管理的技术，判断企业总体的经营状况是否良好，然后发现实际运行过程中的漏洞以及风险产生的根源所在。第五，在规避风险方面，经过“把脉”发现企业风险产生的根源之后，企业的管理者就能做到有的放矢，采取针对性的、有效的措施来应对、处理风险，进而规避风险，避免企业的财务状况走向恶化，保证企业日常生产经营活动的平稳

8、运行。第六，在行为规范方