中小企业营运资金管理探究

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1、总第560期管理观察2014年11月第33期ManagementObserver下旬出版中小企业营运资金管理探究翟金花（广东轻工职业技术学院，广东广州510300）摘要：改革开放以来，我国中小企业发展十分迅速，已经成为国民经济的重组成部分,从中小企业的发展过程来看，中小企业对资金的需求是不断增加的，而资金的供应又常处于短缺状态，企业外部筹集资金能力匮乏，内部资本周转能力不强，那么，怎样管理好来之不易的资金是中小企业关注的一个重要问题，而营运资金的高效管理就是解决问题的关键。关键词：中小企业营运资金波动性中小企业是我国数量最大、最具创新活力的企业群

2、1.中小企业营运资金的特点体，在促进经济增长、推动创新、增加税收、吸纳就业、改善民生等方面具有不可替代的作用。中小企业提供了为了有效地管理企业的营运资金，必须研究中小企50%以上的税收，创造了60%以上的国内生产总值，完成业企业营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。了70%以上的发明专利，提供了80%以上的城镇就业岗位，1.1营运资金的周转具有短期性占企业总数的99%以上。2014年以来，党中央、国务院中小企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需时坚持稳中求进、改革创新的工作总基调，国民经济继续间较短，通常会在1年或1个营运周期内收回，对企业影

3、朝着宏观调控的预期方向和目标前进。以广东省中小企响的时间比较短，根据这一特点，中小企业营运资金可通业为例，在政府职能转变和更加宽松开放的发展环境下，过商业信用、银行短期借款等短期融资方式加以解决。2013年广东省民营经济从单位数量、市场活力和综合实1.2营运资金的数量具有波动性力等方面均取得明显增长和加强。数据显示，去年全省中小企业流动资产的数量会随企业内外条件的变化民营经济增加值32058.76亿元，增长8.8%。在全年固而变化，时高时低，波动很大。随着流动资产数量的变动，定资产投资中，民间投资12780.32亿元，增长25.5%，流动负债的数

4、量也会相应发生变动。鉴于中小企业营运中小企业总体保持平稳发展。但面临复杂多变的国内外资金数量的波动性，在考虑营运资金的来源和供应方式发展环境，特别是小微企业生产经营困难，面临成本上时，要注意既要给企业稳定的资金来源，又要给企业一升较快、市场需求不足、融资难融资贵、负担重等问题。定的灵活性和机动性，以便合理安排资金的供求平衡。这在成长期的中小企业表现得更加明显。同时，中小企1.3营运资金的实物形态具有变动性业由于在资本市场筹集长期资本困难，银行对其贷款限企业营运资金的实物形态是经常变化的，一般在现金、制条件较多，因此，流动负债成为其主要外源融资渠道

5、。材料、在产品、产成品、应收账款、现金之间顺序转换。另外，我国大部分中小民营企业通常是靠自我完成原始企业筹集的资金，一般都以现金的形式存在；为了保护生资本的积累，在创业过程中，资金少，底子薄，短时期产经营的正常进行，必须拿出一部分现金去采购材料，这内规模难以壮大，造成市场竞争能力低下，特别是在市样，有部分现金转化为材料；材料投入生产后，当产品尚场有什么变动时，由于其抵御风险的能力差，破产比例未完工、脱离加工过程以前，便形成在产品和自制半成品；往往比较大。由此可见，中小企业外部筹集资金能力匮乏，当产品进一步加工完成后，就成为准备出售的产成品；产内部

6、资本周转能力不强，那么，怎样管理好来之不易的成品经过出售，有的可直接获取现金，有的则因赊销而形资金是中小企业关注的一个重要问题，而营运资金的高成应收账款；经过一定时期以后，应收账款又转换为现金。效管理就是解决问题的关键。总之，流动资金每次循环都要经过采购、生产、销售过程，注：广东轻工职业技术学院2012年社科基金项目（SK201210）的阶段性成果.作者简介：翟金花（1968-），广东轻工职业技术学院经济系副教授，工商管理硕士学位，研究方向：公司理财、会计与财务管理教学研究.·65·11下黑白.indd652014-12-513:26:43财经管

7、理并表现为现金、材料、在产品、产成品、应收账款等具体形态。不严。首先，企业没有合理的信用政策。对于应收账款没为此，在进行流动资产管理时，必须在各项流动资产上合有根据情况给予购买商一定的现金折扣政策以加快账款的理配置资金数额，以保证资金周转顺利进行。收回，也没有对那些不及时付款的企业制定惩罚措施，造中小企业的营运资金在企业全部资金中占有相当大成了账款的大量拖欠。这些因素的存在都很大程度上降低的比重，而且周转期短，形态易变，同时营运资金因其了资金的运营效率，造成企业资金紧张。较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的润滑剂和2.3存货管理不善，导致存货

8、积压基础。中小企业持有一定量的营运资金十分必要，但营中小企业由于处于产业链的低端，产品技术含量不运资金过多会造成资金的浪费，降低企业收益