趋势加速指标交易系统

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1、增值税预警指标设置说明（2012年9月修订）%1.销售额及税收负担率（一）指标定义1・销售额销售额指标：指增值税一般纳税人的累计增值税应税销售额。2.税收负担率累计税收负担率=累计增值税应纳税额一累计增值税应税销售额xl00%o（二）判定标准和数据来源1•判定标准对同时符合以下指标标准的增值税一般纳税人实施预警核查。（1）累计增值税应税销售额》1000万元；（2）销售货物、提供应税劳务企业累计税收负担率＜0.6%,提供应税服务企业的累计税收负担率＜2%.2.数据来源累计增值税应税销售额数据来源于

2、增值税纳税申报表主表第1栏次本年累计的合计。累计增值税应纳税额来源于增值税纳税申报表主表第19栏次的本年累计。2.指标用法此指标的设置主要是将税收负担率与销售额指标配合使用，将销售额较大企业的税收负担率与预警税收负担率进行比较，筛选出低于预警税收负担率的企业作为预警评估对象。侧重查证有无代开、虚开增值税专用发票、账外经营、瞒报计税销售额、错用税率以及虚受抵扣凭证等问题。二、增值税即征即退预警指标(%1)指标定义1.增值税即征即退金额增值税即征即退金额指标：指享受洋山保税港区、有形动产融资租赁、软

3、件产品增值税即征即退的增值税累计退税金额。2•销售额环比变动率计算公式：销售额环比变动率=(本月增值税应税销售额-上月增值税应税销售额)三上月增值税应税销售额xlOO%;(%1)判定标准和数据来源1.判定标准对同时符合以下指标标准增值税即征即退纳税人实施预警核(1)增值税累计退税金额》50万元；(2)销售额环比变动率＞50%.2.数据来源(1)增值税累计退税金额：征管系统“稅费金退库”中提退类型分别为“营改增洋山即征即退”、“营改增有形动产租赁即征即退”、“软件集成电路先征后退”的增值税退税金额

4、累计数。(2)增值税应税销售额来源于增值税纳稅申报表主表第1栏次的本月数(%1)指标用法此指标的设置主要是将累计退税金额与销售额变动率结合使用,对退税金额达到一定标准，销售额有异常变动的即征即退企业进行预警核查。核查企业是否有利用增值税优惠政策虚开、代开增值税专用发票的行为。三、营改增销售额及减除项目金额预警指标(一)指标定义1.营改增应税服务销售额营改增应税服务销售额指标：指营改增增值税一般纳稅人的累计应税服务销售额。2.销售额减除项目金额占应税服务销售额比例计算公式：销售额减除项目金额占应税

5、服务销售额比例=当月销售额减除项目金额三当月应税服务销售额X100%o(二)判定标准和数据来源1.判定标准对同时符合以下指标标准的营改增增值税一般纳税人实施预警核查：(1)累计应税服务销售额＞1000万元；(2)且当月销售额减除项目金额占应税服务销售额的比例》50%的营改增一般纳税人（不旬括洋山保稅港区、有形动产融资租赁企业）。1.数据来源：（1）应税服务销售额：增值税申报表附表一的应税服务品目销售额的累计数。（2）销售额减除项目金额：附表三中当期实际减除项目金额的合计数。（三）指标用法此指标的

6、设置主要是对营改增减除项目的合规性和真实性进行审核分析，从而侧重于核查企业是否存在虚开、代开增值税专用发票的情况。四、增值税申报表销售额未开票行次填写负数（一）指标定义增值税申报表销售额行次填写负数：指《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中“未开票”项“销售额”列中第1（17%税率、4（13%税率）、5（11%）、6（6%）行次填写的负数销售额。（二）判定标准和数据来源1.判定标准对增值税申报表中填写负数销售额的增值税一般纳税人实施预警核查。对已核查过的负数销售额，则不再实施预警和核查。2.数据

7、来源及统计方法负数销售额数据来源于《增值税纳税申报表附列资料（表一）》“未开票”项“销售额”列中第1、4、5、6行次。统计方法：每月的申报期结束以后，从综合征管软件中将《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中“未开票”项“销售额”列中第1、4、5、6行次中小于0的数据筛选出得到预警企业名单。1.指标用法此指标的设置主要是关注企业未开具发票部分的销售额申报情况，从申报表中筛选出未开具发票部分销售额小于0的企业作为预警评估对象。侧重查证有擅自冲减或少计计税销售额、不按规定纳税申报、虚开增值税发票等问题

8、。五、预警对象的确定原则对于（1）世界500强在浦东投资控股的企业；（2）注册在浦东的上市公司；（3）纳税信用等级为A类的企业（4）上年度增值税应纳税款1000万元以上的。在一个年度（12个月）内首次预警核查未发现异常，由主管税务所报区局备案后，当年度（12个月）不再列为预警对象。