商业银行内部审计的研究【开题报告】

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1、开题报告商业银行内部审计的研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：商业银行是以经营工商存款、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。随着我国金融改革的稳步推进，银行业金融机构的公司治理逐步完善，风险管理意识不断增强内部审计也越来越受到银行董事会、经营管理层以及银行监管部门的重视。内部审计是公司治理结构的主要环节，在现代企业管理中发挥着重要的作用，而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势。如何创新商业银行内部审计制度和模式，解决实际过程中遇到的问题，以更好地发挥商业银行内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使银行机构高效率、

2、高质量地运转，无疑是一个具有重要现实意义的课题。预期目标：随着社会经济的发展，我国加入世贸组织后，银行业面临着更加激烈的竞争。目前我国商业银行内部审计正处于“财务型审计”阶段，内部审计目标以查错纠弊为主，满足于真实性、遵循性等基础要求，审计职能未能全面发挥。我国商业银行内部审计制度现阶段还不是非常完善，审计理论和技术方法落后单一，审计内容陈旧。本文将从台州银行内部审计存在的一些问题出发，探讨应对台州银行内部审计的对策，创新商业银行内部审计，从而使商业银行内部审计往规范化、科学化方向发展，最终促进社会经济的发展。2.国内外研究现状在有关内部审计的定义方面，国内外

3、学者分别给出了符合本国国情的定　　　义。国外研究：1978年，国际注册内部审计师协会(IIA)正式颁布了内部审计实务准则。这是内部审计准则的雏形。国际注册内部审计师协会(IIA)1993年版的内部审计实务标准的规定，内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价职能，目的是作为该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价，以合理成本促进控制工作的有效开展，以帮助组织成员有效地履行责任。国际注册内部审计师协会(IIA)2001年的内部审计实务标准的规定，内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织经营状况的独立的客观的保证和咨询活动，它通过引入系统化规范化的方法来评价并改

4、进组织风险管理、控制和治理效率，以帮助组织实现目标。2004年(IIA3)重新修订的国际内部审计专业实务标准中规定内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。CadburyReport(1992)指出：内部审计是对外部审计的补充，建立内部审计机构对关键控制和程序进行监督是良好公司实务的组成部分，这种日常监督也是公司内部控制整体中的一部分，它有利于保持内部控制系统的有效性。内部控制代表董事会对任何有舞弊可疑性的行为执行调查，为保证其地位的独立性

5、，应使内部审计负责人与审计委员会主席的沟通畅通无阻。国内研究：我国2003年中国内部审计协会发布的内部审计准则中规定：内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。对于国内外关于内部审计的定义研究可以看出，它们都强调了关于内部审计的客观独立性。独立客观性是内部审计最基本的要求。它们也存在一些不同点。国外内部审计的目的是增加组织价值和改善组织经营状况，我国内部审计的目的是促进组织目标的实现。国外内部审计的业务是改进组织风险管理、控制和治理效率。我国内部审计的业务是监督和评价内部

6、控制和经济活动。由此我们不难发现，国外内部审计已经由财务型审计过渡到增值型审计阶段，而我国仍然处于财务型审计阶段。内部审计是为内部管理服务的，服务到什么程度以及如何服务，取决于内部管理的需要，不同的阶段有不同的要求，它随着企业发展和市场经济变化而变化。殷洪良（2009）在《银行审计方法和技巧》中谈到，我国的银行内部审计将会出现几个转变：（1）从微观审计向宏观审计转变。（2）从传统的手工审计向由电子化技术支持的审计转变。（3）从封闭式的审计向开放式的信息化审计转变。刘德运（2006）在《内部审计原理与技术》中讲到，内部审计在风险管理中的作用：内部审计活动应协助组

7、织识别和评价重大风险问题，并帮助组织改进风险管理与控制系统。柴静谊（2007）在《对国有商业银行内部审计制度建设的思考》中谈到，国有商业银行内部审计制度的现状：（1）内部审计机制不尽合理，审计的独立性和权威性很难得到保证和提高。（2）内部审计的职能未能得到全面发挥，影响了内部审计在整个企业中的地位和作用。（3）内部审计力量薄弱，在一定程度上削弱了审计工作的成效。（4）内部审计技术落后。王李（2010）在《对商业银行内部审计的再认识——基于风险管理的辩证思考》中谈到商业银行内部审计局限性：（13）内部审计主要表现为事后监督。（2）内部审计的主要目的是检查评价。（

8、3）风险管理预警功能不足。袁树林（20