房地产行业的筹划及检查应对技巧

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1、房地产企业的筹划及检查应对技巧主讲人：庄检茶注册税务师、高级会计师，全国著名税收筹划专家。有涉税著作16部，其中个人专著8部：如《税收策划》、《实用税收策划》、《投资活动与税收策划》、《税收策划实务》等。《屮国税务报》2004年注册税务师考试（唯一）辅导专家。在《税务研究》等刊物上发表论文及税收筹划案例200多篇，其中有5篇文章被评为全国一等奖。参与中央财经大学的税收筹划教材（教育部招标的首批税收筹划教材）和注册税务师考试教材的编写丄作；《中国税务报》“名家座堂”专栏、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿

2、人。庄粉荣的税收策划理论在理论界独树一帜。屮国税收筹划网等网络评价貝为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。为五I•多家企业实施过100多个策划方案。被北京市场评价为：“中国税收策划方案设计第一人”。应邀在北京、成都等地举办专题讲座100多场。同时还受聘•于三家重点高校进行MBA专题讲座等。注册税务师厉续教育主讲老师。第一讲：房地产业务政策分析第二讲企业税收策划概论随着社会经济的发展，社会分工越来越细，在企业的理财领域又产生了一门新学科,这就是税收策划。第一节投资涪动的税收分析一、济活动的结算

3、环节任何一项经济事项都与税收有关。税收与死亡不可避免。1、横向结算行为。即企业与企业、企业内部机构Z间。2、纵向结算行为。即企业与人个人、企业与国家。二、调节利益的闸门——税收1、立法—通过税收的要素体现利益；2、执法一一通过税务管理落实政策；3、守法一通过纳税巾报实现税收。税法要求纳税人自觉申报纳税，税务机关通过税务稽查等手段督促纳税人正确处理企业、个人与国家利益的关系，正确核算税款，避免偷税行为。西方人认为：死亡与税收不可避免。但是，目前在我国的经济生活中，存在一个不争的事实:100%的人想偷税，99%的

4、人在卖施偷税，而98%的人又在自觉不自觉地多缴税！第二节税收策划的概念一、策划的含义变化儿千年來，策划的内涵是在不断地变化，不断充实的。在古代，策划的名词性较强，与现在的计划、计策、计谋、谋略、对策的意思接近。而在现代，策划的动词性含义增强，以信息、创意、点子、谋略、目标等要索为其内核。“策划”的全面含义为：如何在全面谋略的基础上指导操作者去圆满地实施对策、计策或计谋，从血达到办事的目的。二、税收策划税收策划，是策划领域的一个方面，或者说，就是在税收方面进行策划，以达到策划人所要实现的目的。而在现实社会，多数

5、人往往将一个舶來品一一税收筹划用來表述纳税人从微观的角度所进行的税收策划。笔者则认为还是以我国的传统习惯，用税收策划这一概念更符合我国的国情。三、税收策划的概念【案例】《他们应该怎样中报？》在多数人看来，向税务机关巾报时，应当少报利润，将企业的盈利能力巾报得越小越好。而实际上，对于实行核定征收方法征税的纳税人，就流转税而言，其计税依据是纳税人的销售额；所得税也是以销售额为基础的。【案例】《他的店面房应该如何出手？》不同的税收存在不同的征收环节。营业税儿乎对每一个流转环节都征收，所以减少应税业务的流转环节，就町

6、以减少应税次数，从而降低实际税收负担。通过以上案例的分析，我们可归纳出如下公式：政策信息+业务流程二税收策划企业税收策划就是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，介理地安排纳税方案，在合法的前提K,以实现股东利益最人化为目标的涉税经济行为。:其基本内涵是：一是企业税收策划的主体是纳税人。二是企业税收策划的客体是各项涉税行为。三是企业税收策划的目标在于追求税后利益的最大化。四、税收策划的原理实验一：九点连线OOOOOOOOO（要求：三条

7、直线一笔串连九点）五、税收策划的产生与发展税收策划产生的前提条件：市场经济（法治经济）。中国的税收策划（税收筹划）产生于八-I•年代末、九十年代初。税务促产增收，税务代理。税收策划的专家力量：注册税务师、注册会计师、律师等。第三节投资税收策划的政策边界目前，部分企业减少税收成本所采取的三种办法，即偷税、避税和税收策划，其中有合法的，也有不合法的。【案例】《筹划耶？偷税耶？》一、税收策划税收策划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，以达到税

8、后利润授大化的行为，在一定的条件下也称节税。二、偷税偷税是纳税人采取欺诈手段，故意不遵守税法的有关规定，使税务机关难以掌握其真实情况，从而达到少纳税目的。偷税的特征是非法性与欺诈性，偷税的手法也很多，如隐匿收入、乱摊费用、虚增成本、多列支出或费用、虚报亏损、拒绝申报、不如实申报、地下经营等等。三、避税避税就是纳税人在不明显违反税法规定的前捉下，利用税法的漏洞或意义不明确Z处巧妙安排口己的经营活动，以