房地产企业的税务筹划及检查应对技巧

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1、房地产企业的筹划及检查应对技巧王讲人：圧检杀企业税收策划概论随着社会经济的发展，社会分工越來越细，在企业的理财领域乂产生了一门新学科,这就是税收策划。第一节投资涪动的税收分析一、济活动的结算环节任何一项经济事项都与税收有关。税收与死亡不可避免。1、横向结算行为。即企业与企业、企业内部机构之间。2、纵向结算行为。即企业与人个人、企业与国家。二、调节利益的闸门——税收1、立法—通过税收的要素体现利益；2、执法——通过税务管理落实政策；3、守法——通过纳税申报实现税收。税法要求纳税人自觉申报纳税，税务机关通过税务稽查等手段督促纳税人正确处理企业、个人与国家利

2、益的关系，正确核算税款，避免偷税行为。西方人认为：死亡与税收不可避免。但是，日前在我国的经济生活中，存在一个不争的事实：100%的人想倫税，99%的人在卖施偷税，而98%的人又在自觉不自觉地多缴税！第二节税收策划的概念一、策划的含义变化几千年来，策划的内涵是在不断地变化，不断充实的。在古代，策划的名词性较强，与现在的计划、计策、计谋、谋略、对策的意思接近。而在现代，策划的动词性含义增强，以信息、创意、点子、谋略、目标等要素为其内核。“策划”的全而含义为：如何在全面谋略的基础上指导操作者去恻满地实施对策、计策或计谋，从而达到办事的目的。二、税收策划税收策

3、划，是策划领域的一个方而，或者说，就是在税收方而进行策划，以达到策划人所要实现的目的。而在现实社会，多数人往往将一个舶来晶一一税收筹划川来表述纳税人从微观的和度所进行的税收策划。笔者则认为还是以我国的传统习惯，川税收策划这一概念更符合我国的国情。三、税收策划的概念【案例】《他们应该怎样屮报？》在多数人看来，向税务机关川报时，应当少报利润，将企业的盈利能力卜卩报得越小越好。而实际上，对于实行核定征收方法征税的纳税人，就流转税而言，其计税依据是纳税人的销售额；所得税也是以销售额为基础的。【案例】《他的店而房应该如何出手？》不同的税收存在不同的征收环节。营业

4、税儿乎对每i个流转环节都征收，所以减少应税业务的流转环节，就可以减少应税次数，从而降低实际税收负担。通过以上案例的分析，我们可归纳出如下公式：政策信息+业务流程二税收策划企业税收策划就是纳税人在现行税制条件K,通过充分利川各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理地安排纳税方案，在合法的前提下，以实现股东利益最大化为目标的涉税经济行为。其基木内涵是：一是企业税收策划的主体是纳税人。二是企业税收策划的客体是各项涉税行为。三是企业税收策划的目标在于追求税后利益的最人化。四、税收策划的原理实验一：九点连线OOOOOOO

5、OO（要求：三条直线一笔串连九点）五、税收策划的产生与发展税收策划产生的询提条件：市场经济（法治经济）。中国的税收策划（税收筹划）产生于八十年代末、九十年代初。税务促产增收，税务代理。税收策划的专家力量：注册税务师、注册会计师、律师等。第三节投资税收策划的政策边界目前，部分企业减少税收成本所采取的三种办法，即偷税、避税和税收策划，其中有合法的，也有不合法的。【案例】《筹划耶？偷税耶？》一、税收策划税收策划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，以达到税后利润最大化的行为，在一定的条件

6、下也称节税。二、偷税偷税是纳税人采取欺诈手段，故意不遵守税法的有关规定，使税务机关难以掌握其真实情况，从而达到少纳税目的。偷税的特征是非法性与欺诈性，偷税的手法也很多，如隐匿收入、乱摊费用、虚增成本、多列支出或费用、虚报亏损、拒绝屮报、不如实申报、地下经营等等。三、避税避税就是纳税人在不明显违反税法规定的前提下，利川税法的漏洞或意义不明确之处巧妙安排自己的经营活动，以减少其纳税义务的行为。避税的合法与非法并无一个统一的标准,这取决于相关国家对此的态度。四、避税与税收策划的联系与区别联系：都是非违法的。区别：其一，从定性的饬度来区别。税收策划顺着立法意图

7、，着眼于总体的决策和长期利益，谋取的利益是合法、正当的。避税逆着立法意图，针对税法上的某个漏洞，或者利川法律的空隙进行降低税收负担的操作。其二、从定量的角度來区别。如对于转让定价的操作，作为货物销售（非消费税产品）,10%的利润率是合与非法的分水岭。第田节企业税收策划的意义税收策划，尽管还是个新事物，但它一进入市场就已显示出了强大的生命力，给很多企业带來了更多的利益。其意义主要有：一、税收策划是一种增值性经济行为，合理合法的税收策划将有助于市场经济的发展。二、税收策划是使企业投资利益最大化的重要途径。三、税收策划是企业投资及经营管理水平提高的促进力。四

8、、税收策划是维护企业良好形象的重要保证。总之，一句话说得好：野蛮者抗税，愚昧者偷税，精明者进行