银行现场检查手册-第二章-账户业务

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1、账户业务第一节综述一、银行结算账户的概念人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）是银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。其中，存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业单位、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。二、银行结算账户的特点（一）用于办理人民币业务，区别于外币存款账户。外币存款账户用于办理外币业务。（二）可用于办理资金收付结算业务，区别于储蓄账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。经存款人申请确认将储蓄账户转为银行结算账户的除外。（三）活期存款账户，区别于定期存款账户。作为银行结算账户的活期存款账户可用于办理资金收付结算，定期

2、存款账户不具有结算功能。三、银行结算账户的种类银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户；存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。四、账户业务监管与职责分工(一)银行结算账户的监管主体人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销•进行检查监督，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。人民银行通过人民币银行结算账户管理系统(以下简称账户管理系统)和其他合法手段

3、，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销实施监督和管理。(-)银行结算账户管理的职责划分银行负责对存款人开户资料的真实性、完整性和合规性进行审查，对存款人开户证明文件的原件(人民银行另有规定的除外)进行审查。人民银行负责对核准类银行结算账户的开户资料的完整性、合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审核。第二节单位银行结算账户一、业务概述(-)单位银行结算账户的概念及种类单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户以字号或经营者姓名开立的银行结算账户和单位银行卡账户纳人单位银行结算账户管理。1•按用途分类。(1)基本存款账户，是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要

4、开立的银行结算账户；(2)—般存款账户，是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；(1)专用存款账户，是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户；(2)临时存款账户，是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2•按审核权限分类。(1)核准类账户，是指基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(以下简称QFII专用存款账户)等银行结算账户。此类账户的开立、变更、撤销应报

5、经人民银行核准。(2)备案类账户，是指除核准类账户、因注册验资和增资验资开立的临时存款账户以外的其他单位银行结算账户。此类账户开立、撤销后由开户银行通过账户管理系统向人民银行备案。(3)其他账户，是指因注册验资和增资验资开立的临时存款账户o此类账户无须核准和备案。(-)单位银行结算账户的开立条件账户种类开立条件限制性规定基本存款账户能够提供证明其依法设立的法律文书，法定代表人或负责人的身份证件；授权输的应提供授权经办人的身份证件；从事只能开立一个基本存款账户。生产、经营活动的纳税人，还应出具税务部门颁发的税务登记证。一般存款账户向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可

6、证，以及借款合同或其他结算需要的证明。不可与基本存款账户开立在同一银行机构。专用存款账户向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证，以及法规、规章或政府部门规定的有关资金专项管理的证明文件。专项管理，专款专用；同一证明文件只能开立一个专用存款账户（同一证明文件有明确要求开立多个账户的除外）。临时存款账户向银行出具主管部门同意设立临时机构的法律文书（或施工及安装地建设主管部门核发的许可证、合同、临时经营地工商行政管理部门的批文）、基本存款账户开户许可证等。只能丿

7、:立一个（异地建筑施工、安装单位等除外），且在规定期限内使用，最长不得超过2年。二、现场检查耍点（-）内控制

8、度银行是否建立健全银行结算账户内控制度和应急处置预案，并贯彻落实。（二）单位银行结算账户的开立银行结算账户开立是否合规，开户资料是否真实、有效和完整；授权开户的，银行是否对单位负责人和被授权人的公民身份信息进行核实；存款人开户资料存在可疑的，银行是否履行尽职调查义务。（三）单位银行结算账户的使用单位银行结算账户办理现金业务是否符合规定；核准类单位银行结算账户核准前是否发生收付交易；专用存款账户是否违规使用；临