预算管理模型方案报告

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1、财务预算编制的模型设计报告在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。在Excel中，一个工作表通过链接技术调用另一个工作表。工作簿屮工作表之间的数据链接调用方式是“工作表绝对引用！单元格引用”，例如，工作表Sheetl中单元格Bl要调用工作表Sheetl中单元格Al的内容，则只需在工作表单元格131中输人链接调用公式“二Sheetl!Al这样便在两个工作表的单元格Z间建立了链接关系，。建立链接关系的好处在于：一旦工作表Sheetl中单元格Al的值发生改变，则工作表Sheetl屮单元格Bl的值也将随之发生同样改变。这样应用Excel编制财务预算

2、，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。一般说来，用Excel进行财务预算编制的基本过程为：(1)设计各预算表格。(2)定义各预算工作表单元格之间的链接关系。(3)在工作表屮有关单元格输人计算公式。(4)输人必要的外部数据。一、模型总体构想1、预算模型的目标预算H标是集团公司战略H标在木期内的财务具体化，公司战略是预算管理的目标导向，引导年度预算目标的确定；年度预算冃标强调可操作性，必须能通过预算编制体现出来。2、预算模型的功能(1)公司管理、提升公司治理能力(2)预算是企业平衡各项资源的有效方法：收入与费用平衡，成木发生与行为责任平衡，

3、贡献业绩与奖励平衡，现金流入与流出平衡，人力、物力、财力平衡，管理手段、经营冃标、经济活动、组织措施平衡。(3)计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范，影响领导工作：集权还是分权，贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。二、功能模块的实现］、经营预算经看预算是从维持企业生产经营的角度出发，来预测企业所需的人工，物料的需求情况。2、销售预算是用于规划预算期销售活动的一种业务预算•销售预算是编制全面预算的出发点，也是编制日常业务预算的基础•销售预算表上包括:其--是各个季度及全年的预计销售收入，可根据各个季度全部销售收入，可

4、以根据预计的销售量乘以预计销售单价计算;•其二是附加的预计现金收支计算表，可以各个季度全部销售额小的赊销和现销的比例以及交纳的销售税金的情况确定•附加的预计现金收支计算表可为以后编制现金预算提供依据。ABCDEFG1表1青岛"企业的销售预算（2011年度）2摘要第一季度笫二季度第三季度第四季度全年3预计销售量2000300040003000二SUM(C3:F3)4预计销售单价（元/件）60606060605预计销售收入合计=C3*C4=D3*D4=E3*E4=F3*F4二G3*G467预计现金收支计算表单位：元8期初应收账款4000040009第一季

5、度销售收入二C5*H8二C5-C9SUM(C9:F9)10第二季度销售”反入=D5*H8二D5-D10SUM(D10:E10)11第三季度销售1反入=E5*H8二E5-E11SUM(E11:F11)12第四季度销售收入=F5*H8SUM(C12:F12)13售坏节税金及附加现金支=C5*$H12=D5*$H12=E5*$H12=F5*$H12G5*$H1214现金收入小计二SUI(C8:C12)=SUM(D8:D12)二SUM(E8:El2)=SUM(F8:F12)SUM(C14:F14)3、生产预算是为规划预算预算期生产规模而编制的一种业务预算，生

6、产预算应以销售预算为依据，结合期初期末存货水平进行编制，具体计算公式为：预计生产量二计划期销售量+预计期末存货量-期初存货量生产预算既是企业安排生产进程表的基础，也是为下一步编制成本费用预算提供依据.CDEFG1表2青釦*企业的生产预g（2011年皮）2摘要第一報第二報第三季度第四季度全年3预廿销售量（件）（见表1）嘲騷師算!C3瑚害费用预輒3啪售费用预孤3二辭费用预軻34加:预廿期未做量（件）=D3*10«=E3*m=F3*m二E45减:预廿期初存货量（件）200=C4:E4=C4:E4=C4:E4<56预廿生产量（件）=C3+C代5=D3+D44

7、)5二E3+E何5二F3+F4-F5=G3+G4-G54、直接材料消耗及采购预算是为规划预算期直接材料消耗情况及采购活动而编制的•该预算表应包括两部分内容:一是全年及各季度各种材料消耗及采购总量及预计采购金额，可根据生产预算,材料消耗定额，材料单价及期初期末存料水平等计算，其计算公式如下：材料当期需要量二当期生产量*该材料消耗定额材料预计采购量二该材料当期需耍量+计划期末预计存料量-计划期初存料量材料预计采购额二材料预计采购量*该材料单价CDEFG1表3青岛"企业的直接林料消耗从采购预算（2011年度）2摘要第一季度第二季度第三議第四季度全年3预廿空

8、产量（件）观表2）二空产预飘6二空产预單D6二空产预算!E6二生产预算!F6二好预算!G64单耗仟克/件）2