财务管理经典笔记最

《财务管理经典笔记最》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第一章财务管理总论一、企、1测务管理的概念：1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经汛企业的再牛产过程是使用价值的生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出來。2、企业资金运动的过程：筹~投放一耗费~~收入一分配3、企业资金运动形成的财务关系/(1於业与投资者和受益者之间的财务关系；<(2企Ik与债权人、债务人、往來客户之间的财务关系；(3於业与税务机关之间的关系；(4沧业内部各单位之间的财务关系；(5沧业与职工Z间的财务关系。4、财务管理的内容和特点{内

2、容包扌金资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程屮的价値运动所进行的管理。二、企业资金运动的规律：1、2、3、4、5、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；三、企业财务管理的目标:1、财务管理目标概述:不冋性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配;资金运动同物质运动存在着即相一致乂相背离的辩证关系；企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系0'财务管理口标：乂称理财目标，是

3、指企业进行财务活动所要达到的根木目的，他决泄着企业财务管理的基本方向。财务管理目标作用J⑴导向作用；*2沁作用；(3》疑聚作用；［⑷考核作川。(1)财务管理目标具有相对稳定性；(2)财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。总体H标与分部H标具体kl标的比较:J总体H标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；2、实现财务忖标的若干具体问题/⑴利润最人化;具体H标：目标利润、目标成本、目标资金占用量⑵资本利润率最大化和每股利润报大化;⑶企业价值故大化或股东财富故大化c1、2、3

4、、4、5、6、企业财务管理的原则:资金合理配置原则;收支积极平衡原则;成本效益原则；收益风险均衡原则;分级分权管理原则;利益关系协调原则。四、企业财务管理的体制是指规范企业财务行为、协调企业同各方而财务关系的制度。{1、企业总体财务管理体制：/⑴建立企业资本金制度；'⑵建立固定资产折旧制度；⑶建立成本开支范围制度；⑷建利润分配制度。2、3、企业内部财务管理#制：⑴辛金控制制度；⑵收支管理制度；⑶内部结算制度；(4妙J质奖励制度°(小型企业，通常采取级核算方式；大中型企业，通常采取一•级核算方式。)4、

5、企、1测务法规制度』⑴企业财务通则；(2彷行业的企业财务制度;(1)企业内部财务管理办法。五、企业财务管理的基本环节：财务预测｛⑴明确预测对象的目的；(2胺集和整理资料；(3确定预测方法,利丿IJ预测模型进行核算；(2)确定最优值，提出最佳方案。，财务计划：(1份析主客观条件，全面安排计划指标；⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；,(3编制戕J表格，协调各项冋指标。I财务控制：⑴制订•标准；V(2埶行标准；⑶确定差异；⑷消除差异；⑸考核奖惩。《财务分析：(1泄行对比，作出评价；⑵因素分析，抓住关

6、键；(3席实措施，改进工作。「财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；(2份清性质，明确责任；(3腫明原因，整顿工作。六、资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中弄观存在的经济现彖，也是现代财务管理的两个价值观念。1、资金时间价值的禅念：⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中山于吋间因素而形成的差额价值。⑵资金时间价值心在的条件：资金时间价值？:牛的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值°⑶资金时间价值的实质/0®止

7、确理解资金时间价值的产牛原因；②确认识资金时I'可价值的真正来源；諏合理解决资金时间价值的计量原则⑷右我国运丿IJ资金时间价值的必要性｛①资金时间价值是衡暈企业经济效益、考核企业＜经营成果的重要依据；资金时间价值的计算彳⑴单利终值和现值的计算J2、3.②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。单利绷Vn=Vo：＜(1+iXn)⑵复利终值和现值的计算J复利终值单利现值V0=VnXVn=VoX复利现值Vo=VnX1(1+iXn)(1+i)n1(1+i)n⑶年金终值和现值的让算:年金终值V„=

8、ALt=in年金现值V0=AE©O1_⑷力濒年金现值的i+M：Vo=A・工(1+i)t=A•一ii=l(1X2)V。为现值，即0年(第1什初)的价值；Vn为终值，即第n年末的价值；i为利率；n为计息期数。⑶V。为年金现值；V.为年金终值，A为每次收付款项的金额；i为利率；t为每笔收付款项的计息期数；n为全部年金的计息期数°复利：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原來的本金•起计息。年金：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。七、投资风险价值