财政监督管理讲义

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1、一、市场机制与政府调节1、市场机制的失灵在大多数场合，市场机制是最好的一种资源配置方式。但在完全竞争的市场条件不具备的情况下，就会出现“市场失效”的情况。市场机制失效的场合：①公共产品的供应②产品的外溢性③自然垄断④信息不对称⑤社会分配不公⑥宏观经济总量失衡公共产品具有不同于私人产品的特殊性：①效用的不可分割性；②消费的非竞争性；③受益的非排他性。这些不同于私人产品的特性使得山场的竟争机制和价格机制无法在公共产品身上起作用，导致帀场机制在配置公共产品上出现失灵。如果让市场机制来配置公共产品，由于“免费搭车”的存在，那么不可避免地将!ii现公共产品短缺的情况。因此公共产品不适立

2、通过市场机制配置给个人，而只能通过非市场机制（政治机制）配置给个人。外溢性是指未被市场交易价格反映的额外经济交易成本或效益。当市场交易导致了对第三方的影响，而价格机制又不能为Z提供正确信号时，就必然导致资源配置的无效率。在这里价格机制的失灵导致了市场机制的失灵。当涉及外部效应时，由于帀场价格并不能准确地反映交易产品的所有社会收益或社会成本，作为市场参与者决策基础的边际成木或边际收益将会偏离实际有效的社会边际成本或社会边际收益，所以就会产生资源配置的无效率问题。无论是负外部效应还是正外部效应都存在着资源配置的无效率问题。负外部效应的产品或劳务，由于其价格只反映了其私人边际成本，

3、而不能充分反映其社会边际成本，因而给社会带來了额外的成本负担或损害。从整个社会的角度来看，负外部效应的产品或劳务的生产与消费将呈现过多状态，而减少它，降低其供给，社会将因此而获得净效益。止外部效应的产品或劳务，宙于其价格只反映了其私人边际收益，而不能充分反映其社会边际收益，因而给生产或消费者带来了额外的效益损失。从整个社会的角度来看，正外部效应的产品或劳务的牛产与消费将呈现不足状态，而提高它，增加其供给，社会将因此而获得净效益。在经济中有许多行业的垄断属于“自然”垄断，或“天然”垄断。如：口来水、煤气、电力、电讯、有线电视等，从生产的角度看由一个企业大规模地牛产，的确比由几个

4、规模较小的企业同时牛产，能够更有效地利用资源,所以独家经营是这类企业的自然趋势。“自然”垄断行业有一个突出特点，就是存在规模报酬递增或边际成本递减的行业优势。为维护公众利益，政府有必要对此类企业实行公共限价。信息不对称也称为信息不灵、信息不完全。市场交易的任何一方如果不具备充分的信息，拥有信息较多的一方就会充分利用自己的信息优势，从而产生逆向选择、道徳风险等问题。无论那一种情况发牛都会导致资源配置的扭曲，从而产生山于信息不灵引致的市场失效。没有充分的信息，竟争将是不充分的，从而市场的运转也必然是不完善的。因此在医疗、卫生、食品、生产、会计和公共娱乐、消费场所等方血就必须依赖政

5、府建立强制性的信息披露和安全检测标准，以防止有毒、有害事件的发生。社会分配不公指的是特定吋期内与当吋社会公认的公平准则不相符合的收入、财富和社会福利的分布状态。社会分配不公状态是市场经济自发运行所必然出现的结果。它是由市场要素禀赋分配通过市场机制而产生的两极分化、贫富差距加剧问题。这个问题也是公认的市场依靠口身力量无法解决的重大难题z—。效率与公平的问题儿世纪以来一直是困扰市场经济的最大问题之一。虽然二战以后，发达国家通过收入再分配政策使不公平问题得到相当缓解，但是收入分配不公仍然是根植于市场内部的一个重大弊病。宏观经济总量失衡指的是市场经济在自发运行过程中所产生的失业、通货

6、膨胀和经济危机现象。过度的失业、严重的通货膨胀和周期性的经济危机都是W场无法依靠自身力最及时自我调节解决的顽疾（经济不稳定，资源利用不充分，帀场不能达到充分均衡）。其中周期性危机是得到经济学家最广泛认可的“市场失效”的征兆。2、政府的作用财政的职能（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定职能传统的经济学家，由于过分相信市场自身的效力，所以不承认政府具有重要的经济职能，并把政府作用限制在很小的范围，亦即所谓的小政府、小财政。传统的政府与经济的关系可以简单概括为：市场自由竞争、自发调节、口流放任，政府负责国家安全。现代的经济学家「h于认识到市场火效的问题，所以不仅承认而

7、且高度重视政府的经济职能，并将政府的经济作用大大地提高了，甚至提出所谓大政府、大财政的说法。现代的政府为市场的关系可以概括为“一缺三调”，即市场缺陷，政府三方而的调节——资源配置、收入分配和经济稳定。1959年，穆斯格雷夫出版了经典名著《财政理论》。在此书中，他创造性地将政府职能概括为资源配置、收入分配和稳定经济三大职能。所谓资源配置职能，是指政府通过各种手段（主要是财政预算于•段）以合理确定社会总资源中私人物品与公共物品Z划分，以及合理选择公共物品之构成，使之有助于实现全社会范围内资源的有效配置（形成