一般企业税务注销详解

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1、一般企业税务注销详解　　　　由于简易注销仍在试点各地政策并不统一建议咨询当地12366税务咨询电话以下是小编J.L分享的一般企业税务注销详解更多热点创业项目欢迎访问(.oh100./chuangye)　　　　一、企业注销流程　　　　(一)领取并填写《注销税务登记申请表》或《清税申报表》　　　　对于非三证合一的企业或者个体工商户注销需要领取《注销税务登记申请表》对于三证合一的企业领取的是《清税申报表》而不是《注销税务登记申请表》　　　　一般来说各地主管税务局网站文书下载里会有如果没有也可以去当地税务部门纳税

2、服务大厅去领取　　　　这里要注意一是《注销税务登记申请表》国税和地税可能会不一样二是各地的《注销税务登记申请表》也会不一样所以建议去当地税务部门网站或纳税大厅下载或领取例如非本地税务部门网站的《注销税务登记申请表》下载了可能和本地不一样结果还是要重新领取或下载　　　　《注销税务登记申请表》与《清税申报表》样表如下(注：《注销税务登记申请表》可能各地会有所不同)：　　　　(二)将上面填好的《注销税务登记申请表》或《清税申报表》送交主管税务机关(一般是纳税服务大厅)并提供下列有关证件、证明、资料：　　　　1、

3、董事会的决议以及其他有关证件;(其他证件主要是指股东会决议及董事、股东身份证复印件这里注意如果仅一个董事没有董事会只需董事在下面模板改为一个并签名即可如果非企业不需要股东会决议)　　　　2、税务登记证件正副本、《发票购用印制簿》、剩余的空白发票和其他税收票证;　　　　主管税务机关要求提供的其他有关证件、证明、资料(有些税务部门会要求提供公司章程复印件)　　　　(三)提交申请表后企业需要到主管区局申请清缴发票和清缴税款(有些地方是直接在纳税服务大厅进行清缴发票)　　　　所谓清缴税款：　　　　一是正常税款申报

4、方面例如2月发生增值税业务需纳增值税1000元在3月10日准备注销必然要在申报期(3月15日)内将这1000元申报缴清又如xx年11月10日开始清算注销此时应将xx年1月1日至xx年11月9日作为企业所得税一个年度进行申报缴纳企业所得税　　　　二是如果账面上有存货或固定资产建议进行处理(这里的处理无论是真正卖出还是直接卖给股东或是分配给股东因为都涉及增值税所以如果无法真正出售直接按销售给股东处理价格可适情况比市价或账面资产低些但不能过低以免引起不必要麻烦)　　　　另外如果是个体工商户注销存货分回给个体工商

5、户一般不存在存货缴纳增值税　　　　三是填写《中华人民共和国企业清算所得税申报表》并按表缴纳企业所得税具体填写在下面第二节叙述　　　　在缴清税款和发票后主管税务局(一般是企业所在区局)会在注销申请表或清税申报表上将相关情况填写完毕然后纳税服务大厅凭已签注的注销申请表或清税申报表注销税务登记或者打印出具《清税证明》　　　　凭此到工商按工商要求提供的其他材料一起正式注销企业或个体工商户登记　　　　一般公司到工商注销需带资料如下：　　　　1、股东会决议;2、公司清算组组成决议;3、注销申请书;4、备案通知单;5、

6、指定委托书;6、在公开发行的报纸上发布的注销公告;7、国、地税注销证明原件及复印件;8、营业执照正、副本原件　　　　二、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》填写指南　　　　企业所得税清算主要涉及四个表：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》、《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》　　　　填写时对于资产账面价值填写账面上资产净值比如固定资产账面价值应填写固定资产原值减去减值准备和折旧后的账面净值而计税基础一般是资产在税法上的价值比如固定资产只能按税法规定的原值减去符合

7、税法规定的年限的折旧而不包含减值准备　　　　对于负债一般来说账面价值和计税基础是相等的而负债的清偿金额小于计税基础实质就是少还了债例如企业欠张三1000元现在注销时只还了600元另400元张三不再要求企业还了这时候实质上是企业等于还了张三1000元,张三又白送了企业400元所以企业要确认收益400元　　　　对于小企业可以直接按上述资产和负债来填列而对于规模稍大的企业要先编制清算时的资产负债表然后按资产负债表进行填列　　　　实例：郑大世足球公司xx年11月5日正式终止经营开始清算注销至xx年1月20日办理完

8、成清算相关事项到税务部门提交《企业清算所得税申报表》　　　　已知郑大世足球公司采用企业会计准则且xx年11月5日资产负债及所有者权益如下表所示：　　　　对于资产假设应收账款只能收回4000元其他应收款只能收回3000元存货原价为2500元计提了500元跌价准备变现出售价为1000元(不含增值税)无形资产变现价值为零长期待摊费用无可变现价值则填资产处置损益表如下：　　　　注意：有*行次由执行企业会计制度的填报;标有行次由执行企业