会计月底要做些工作

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1、会计月底要做些工作　　一、增值税税额计算　　（一）积极核对销售业务尽快填开销项发票确定当月销项税额　　销售是企业日常工作的重点是企业经营的核心销售发票是财务记账确定业务发生的合法凭据因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票确定当月销售情况　　一个业务从合同签定到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的这段时间又因为客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异有时销售企业甚至不能自主确定开票时间只能根据客户的需要进行开票与税法规定的开票要求不符　　做为企业的财务人员特别是负责税务工作的人员必须对企业日常销售业务的处理相当明确熟悉主要客户的开票要求能够在满足客户要求的同时又不耽

2、误本公司正常的工作处理为了很好的协调双方的工作会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额将应该开具发票的业务尽早完成通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系不要拖到月底再同对方交涉　　（二）认真核对当月进项发票保证发票及时认证确定当月进项税额　　通常商品要比发票提前到达企业企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况在规定时间未收到发票时应与对方联系索要发票　　进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后方能进行抵扣税额目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证因此企业会计应在规定时间及时办理认

3、证确定当月进项税额　　一个企业每月进项发票较多时通常不会在一个月全部认证而是有选择的认证部分发票发票认证时主要考虑三个因素：第一当月缴纳税金金额在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二考虑会计存货和成本处理有些商品当月购入当月销售这些发票应该在当月认证否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料若当月生产领用材料发票未进行认证处理将会降低产品成本；第三发票是否将要到期按照税法要求发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象导致进项发票盈余迟迟无法认证因此企业在认证发票时

4、应认真查看当月进项发票情况先将快要到期发票进行认证　　（三）控制销项开票税额调控进项发票税额做好税款计算与缴纳　　增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额增值税计算较为简单但是控制起来非常复杂企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况还要考虑税务机关对企业的税负要求　　税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况根据不同类型的企业制定了相应的税负即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）防止企业通过非法操作少缴纳增值税企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近有时还会略微低于税负标准各地税负标准不

5、一执行力度也存在差异企业应根据当地情况认真执行　　税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上这样处理是没必要的　　二、计提地税税金　　按照税法要求企业在计算缴纳增值税的同时还应计提缴纳部分地税税金主要包括城市维护建设税和教育费附加多数地区已开始计提地方教育费附加企业应在月末计提月初申报缴纳取得完税凭证冲销计提金额　　这些计提的税金属于企业费用因此企业在估算当月利润时也应考虑这些数据　　三、其他税种计算及缴纳　　正常月份企业只需考虑计算增值税及计提

6、的地税税金但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等　　（一）所得税　　所得税一般是按季预缴年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额不足之处及时调整　　所得税征收和计算方法较多会计应根据企业所得税的征收方式处理企业的收入与费用单据的比例所得税也应在季度结束月份计提次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额　　（二）按季度或半年缴纳的税种处理　　有些税种通常不是按月份计算的如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳

7、具体缴纳月份由当地税务机关规定会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间在申报月份按时申报足额缴纳税金　　（三）特殊税种单独处理　　有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税平时一般不会遇到因此也不要特别在意只要在实际发生时确定缴纳和申报方法认真处理即可　　四、做账资料准备　　（一）现金、银行存款明细核对　　货币资金是企业最容易出现问题的资产因此企业每月都应认真核对每笔款项的