会计档案管理类

《会计档案管理类》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、会计档案管理类为加强会计档案的科学管理，统一本校会计档案工作制度，根据财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》和《高等学校档案工作规范》的有关规定,制定本实施细则。第一条归档范围会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映本校经济业务活动的重要史料和证据。（一）会计凭证：凡进入会计核算领域凭此办理收支款项目和转账事宜的一切凭证。（二）会计账簿：包括总账、明细账、具有控制具体实物为债权、债务提供可靠依据和账簿。如设在基建、设备等部门的商品明细账、固定资产明细账、家具用具明细账，原材物料明细账、各种债权、债务明细账

2、等。（三）会计报表：包括会计制度规定和上级临时通知需要编报的主要财力指标快报：月、季、年度会计报表和财政统计、审计等部门临时增加的报表及年度财务计划和月、季、年度财务分析等。（四）会计资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料和情况资料。如财务数据登统材料、财务处清查汇总资料、核定资金定额数据资料。中心工作整理上报的资料以及会计档案保管期限表所明确的会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。此外，实行电算化的软件数据、复印资料均视同会计档案一并管理。第二条管理原则（一）会计档案工作由本校分管财务工作的校长分工

3、领导。各独立核算部门由部门领导负责，并指定一名会计人员兼管会计档案，负责本部门会计档案的立卷归档。（二）会计档案工作由财务处和党政办公室共同负责进行业务指导、监督与检查。（三）各财务部门每年形成的会计档案，都应由各部门按照归档要求，负责整理、立卷、装订成册。当年的会计档案，在年度终结后可由本部门保管三年，期满后，由财务会计部门全部移交档案部门保管，任何部门和经办人不得自行封包，档案部门也必须按期点收，不得推诿拒绝。会计档案的移交工作，可在每年的4-5月份进行。交接时要严格履行手续。会计部门要编制移交清册一式三份，一份由会计部门保存，一份由档案室

4、保存，另一份归档保存。（四）本校会计独立核算单位形成的会计档案均由档案室集中保管，管理原则、档案移交和校财务处相同。（五）档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的装订，个别需要拆封重新整理的，应会同原会计财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。（六）档案部门对于违反会计档案管理制度的，有权检查纠正，情节严重的,应报本单位领导或财政、审计机关处理。第三条会计档案的整理装订、立卷、归档。会计档案的立卷归档应符合科学管理、查找方便的原则，按不同类别，不同保管期限分别立卷，立卷时应严格遵照以下要求进行。（一）会计凭证卷1、记账凭证必须按照会

5、计制度规定，具备必要的填制内容，并由制单、复核、记账及会计主管人员签章。2、记账凭证应按照制单顺序每月编一个连续号，要折叠齐，按期从左上角装订成册，并加统一封面，填写单位名称、年度、月份起止日期、起止号码，由装订人在装订线封签骑缝处签章。3、财务部门对工资单及其他数量过多的原始凭证要单独装订保管，并在封面上说明记账凭证的日期、编号、纳入凭证册数的统一编号，同时在原始凭证上注明“附件另订”和原始凭证的名称及册号。4、为保护原始凭证不受损伤，可倒置存放，同时将封面主背部分颠倒印制以便查找。5、收款数据存根，应按命名用顺序每年编制连续册号，并集中归档

6、保存。（二）会计账簿卷1、根据会计制度规定现金出纳账必须使用订本账，其他各种账簿可采用活页账。活页账必须填写连续页号，并加统一封皮。封皮中应填清单位名称、账簿名称、保管期限、起止年月及页数。2、除固定资产明细账和材料明细账外，其他各种账簿，年度终了时，一律另换新账，不得连年使用。3、各种账簿账首都要有“经营人员登记表”逐项填清，并视需要设置“账户目录”。4、各种账簿使用终了，均应按会计制度规定结账。（三）会计报表卷1、各种会计报表必须有单位负责人、会计主管人员签章并加盖公章。2、会计报表封面应注明报表名称、所属年月，并按不同的保管期限，分别汇总

7、装订成册。（四）凡归档卷均要做到不妨碍查阅，不压文件字迹，不损伤文件。对装订线外有字迹的要加边托、裱，破损文件要修复好。（五）装订要整齐，要去掉金属物，做到不掉页，不倒页。（六）卷皮要用毛笔或钢笔正楷逐项填清，字迹要清晰、整洁、案卷标题简单明了，文字书写工整大方。'第四条会计档案的利用、借阅。会计档案的利用，要做到既方便，又注意安全、保密。（一）本部门形成会计档案，由本部门利用时，必须经本部门领导和党政办公室主管档案负责人同意，方可利用，由财务部门兼职档案员办理利用手续，如需借用时，不得超过一周。（二）外单位、外部门查阅会计档案时，要征得形成会

8、计档案的部门同意，并由形成部门人员陪同查阅；原则上不得借出档案室。如确因特殊情况需要借出时，要经财务和档案部门领导批准，外单位借出必须经主管校长批准。