集团有限公司建设项目审计管理办法

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1、集团冇限公司建设项冃审计管理办法中煤平朔集团有限公司建设项目审计管理办法（试行）第一章总则第一条为加强中煤平朔集团冇限公司和平朔煤炭工业公司（以下简称“平朔公司"）建设项目的审计监督，促进建设项目规范管理，提高建设项1=1管理水平和投资效益，根据《中国中煤能源集团有限公司审计范围及条件第五条按照《平朔集团公司人额固定资产投资管理办法》的规定，对投资额度在500丿j元以上的工程建设项目（不包括单1独立项的设备购置和在安全、维简、环保等专项基金列支的费用性支出），必须开展审计监怦。对500万元以下的其他工程建设项冃，按照公司要求及时开展

2、审计监怦。第六条投资额度在500万元以上的工程建设项目，除屮煤集团公司组织实施审计外，其余项目山平朔公司根据投资及工期分别组织实施工程造价市计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计。第七条平朔公司监察审计部负责组织公司建设项目审计工作，采取口审或委托外部中介机构方式实施审计。委托中介机构进行的审计项冃，审计费用标准参照国家及省级物价部门批准的审计收费标准，审计费用在项目投资屮列支。第三章审计程序第八条建设项冃审计工作程序。1.制定年度建设项冃审计计划。监察审计部根据规划发展部制定的平朔公司年度资本支出计划和安全费、维简费等专项基

3、金使用计划，结合工程管理部制定的年度建设项冃施工及验收计划，编制《平朔公司年度建设项口审计计划》，经公司研究同意，报屮煤集团公司审批，按照批复后的建设项目市计计划组织开展市计工作。如年度建设项目市计计划在执行中冇增减变动，公司监察审计部及时将变动情况报中煤集团重新备案。2.制定项冃审计方案，下发审计通知。每项建设项目审让2实施前，成立内部审计工作组，确定审计纽长、主审、选派审计人员，编制审计工作方案,经部门负责人审核批准后，下发审计通知书，组织实施审计。3.收集审计资料，深入现场查验。各部门及被审计单位要按照审计通知要求，及时完整地

4、提供建设项目审计所需的各类资料（见附件一），并对其所提供资料的真实性、完整性负责。审计人员在分析资料的基础上，深入项目现场进行查验。4.编制审计工作底稿。审计人员记录审计工作屮的重要事项、审计程序执行过程和结果、获取审计证据等情况，对-发现的问题，捉出审计建议和意见。市计工作底稿所附的证明资料要与审计结论相关，并履行逐级复核程序。5.征求审计底稿意见。各相关部门及单位在收到审让工作底稿后的2日内，对提出的问题及建议反馈意见，相关负责人应签字或盖章确认。如对审计结论冇异议，需做补充解释或说明，应附相关支持性的证明材料。如在规定时间内不

5、予回复也未提出异议的，视为同意审计意见。6.编制审计报告。审计终结，项目主审根据审计底稿编制审计报告（征求意见稿），经内部逐级复核，征求被审计单位及相关部门意见。被审计单位及相关部门在3-7UU内回复书面意见，如在规定时间内不予回复也未提出界议的，视为同意审计报告。7.卜达审计意见。审计组根据被审计单位及相关部门反馈3意见，对审计内容及结果进一步核实，完成正式审计报告，提交审计意见或决定。经公司内部逐级复核同意，以文件形式下达审计意见。1.整改落实审计意见。被审计单位及相关部门需在规定的时间内完成问题事项的整改，及吋将整改落实结果及

6、依据书而报送至监察市计部存档。个别问题如在规定时间内难以整改的，需说明原因，并明确后续整改时限。2.整改落实情况后续检查。监察审计部要对建设项口审计意见整改落实情况进行持续的跟踪检查，并建立整改工作台账，定期召开整改会议，保证审计意见整改落实到位。3.整理审计档案资料。审计人员按审计项目及时整理各类审计资料，立卷归档，进行编目和装订。定期移交给档案管理机构，妥善保管。第九条工程项冃竣工决算审计（包括工程竣工结算审核）具体要求。1.根据公司年度工程项口验收计划利审计计划，工程管理部按照吋间进度在完成竣工项冃预验收的基础上，负责组织各相

7、关单位及部门，对照《建设项冃审计所需资料及捉供责任部门一览表》（见附件一），在审计组规定的时间内收集整理工程竣工审计所需的全部档案资料基础上，填报《工程竣工市计资料报审表》（见附件二），相关单位了，以确认后，移交至监察审计部。工程管理部在规定的时间内未能及时收集、提供审计资料，要填报《逾4期未报送工程竣工审计资料汇总统计表》（见附件三）报监察审计部。2.监察审计部核实工程管理部上报的竣工审计资料是否完备，对资料提供不全面的竣工市计项目暂缓开展审计，同吋以部门函（见附件四）形式向相关部门及领导通报资料准备情况，待审计资料齐备，确定符合

8、竣工审计条件后组织实施。3.工程竣工结算审核终结，监察审计部组织出具经建设单位、施工单位和审计工作组共同确认的结算审核定案表，作为竣工决算建安投资的依据；同时按照工作程序，提交竣工结算审核报告、竣工决算审计报告和管理建议书，经被审计单