集团审计管理办法

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1、陕西省投资集团（有限）公司内部审计管理（暂行）办法第一章总则第一条为了规范陕西省投资集团（有限）公司（以下简称集团公司）内部审计工作，建立健全内部审计制度，加强内部监督和风险控制，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，参照《陕西省内部审计规定》，结合集团公司的实际，制定本办法。第二条本办法适用于集团公司本部及各全资、控股公司。第三条本办法所称内部审计，是指内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和内部管理规定，对企业财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立、客观地监督和评价工作。第四条内部审计机构应当按照内部审计准则的要求开

2、展审计工作，规范企业行为，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业加强和改善经营管理，提高经济效益。第二章内部审计机构第五条8集团公司及各全资、控股公司依据国家有关规定，实行内部审计制度。集团公司审计部为集团公司内部审计机构，负责集团公司内部审计工作。各全资、控股公司应当按照国家有关法律、行政法规规定设立内部审计机构。第六条内部审计机构应当建立健全内部审计工作规章制度，根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，及时发现问题，纠正违规行为，加强企业内部监督和风险控制。第七条内部审计机构在企业主要负责人或者权力机构领导下开展工作。企业主要负责人或

3、者权力机构应当支持内部审计工作，保持内部审计人员的相对稳定，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计活动，不得打击、报复、陷害内部审计人员。第八条内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，并实行岗位资格管理制度和有关内审人员职业上岗的后续教育制度。　　内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定进行。　　第九条内部审计人员办理审计事项，应当依法履行职责，遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊、泄露秘

4、密、玩忽职守。　　第十条8内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第十一条内部审计机构接受审计机关的业务指导和监督，并负责指导、监督全资、控股公司的审计机构和审计人员按照有关规定开展审计工作。　　第十二条内部审计机构履行职责所必需的费用，须列入企业财务预算，予以保证。第三章内部审计机构的职责和权限第十三条内部审计机构按照本企业主要负责人或者权力机构的要求履行下列职责：（一）拟定企业内部审计制度和审计计划，经批准后组织实施；（二）对财务收支及其有关的经济活动进行审计；（三）对财务预算执行情况进行审计，并对财务决算的审计质量进行监督；（四）按

5、照国家及集团公司的有关规定，开展经济责任审计；（五）对固定资产投资项目进行审计；（六）对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（七）对资产质量和经营绩效进行审计；（八）对招标工作的合法性、合规性进行监督；8（九）对审计项目的意见、建议、整改落实情况进行后续审计；（十）其他审计事项。　　第十四条内部审计机构根据企业的规定，可以对有关经济活动的相关事项实行审计审签制度，开展专项审计调查。　　第十五条内部审计机构经本企业主要负责人或者权力机构同意，可以聘请专家参与内部审计工作，也可以委托社会审计组织或者其他中介机构承担内部审计业务事项。第十六条内部审计机构应当对委

6、托社会中介机构开展的审计工作结果的真实性、合法性进行监督。第十七条企业主要负责人或者权力机构应当制订相应规定，保障内部审计机构的下列权限：　　（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；　　（二）参加本企业有关生产、计划、经营管理的重大决策会议，召开与审计事项有关的会议；　　（三）参与研究制订和修改有关的规章制度，并监督落实；　　（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物；　　（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；　　（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材

7、料；　　（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；8　　（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本企业主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；　　（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；　　（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。第十八条内部审计机构应当对违反国家法律、法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。第四章内部审计